三七互娱：2018年年度审计报告.PDF

芜湖顺荣三七互娱网络科技股份有限公司 2018 年度财务报表审计报告 广会审字[2019] 目 录 报告正文………………………………………………… 1-5 合并资产负债表………………………………………… 6-7 母公司资产负债表……………………………………… 8-9 合并利润表 ……………………………………………… 10 母公司利润表 …………………………………………… 11 合并现金流量表 ………………………………………… 12 母公司现金流量表 ……………………………………… 13 合并所有者权益变动表 …………………………… 14-15 母公司所有者权益变动表…………………………… 16-17 附注正文 …………………………………………… 18-142 审 计 报 告 广会审字[2019]号 芜湖顺荣三七互娱网络科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了芜湖顺荣三七互娱网络科技股份有限公司 （以下简称“三七互 娱” ）财务报表，包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年 度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权 益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了三七互娱2018 年 12 月31 日的财务状况以及2018 年度的经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责 任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三七互娱，并履行了职业 道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发 表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 1 （一）收入确认 1、事项描述 如“本附注三、25 、收入及本附注五、35、营业收入和营业成本”所述，公司 主要从事网络游戏的研发及运营，分为自主运营和联合运营。网络游戏运营高度 依赖内部控制及IT系统，存在收入确认的固有风险，故我们将网络游戏的收入确 认作为关键审计事项。 2、审计应对 （1）了解和测试与收入相关的内部控制，判断内部控制关键控制点的适当 性及内部控制运行的有效性。 （2 ）执行IT审计。测试部分游戏后台充值数据、消费数据与财务信息是否 一致；检查期末未消耗元宝真实性；测试游戏平均在线人数、付费人数、人均消 费金额等指标与收入匹配性；进行分析性复核。 （3 ）检查收入结算及暂估准确性。由于对账或结算时间周期，为了满足权 责发生制核算，公司月末根据充值金额及分成比例或实际消耗暂估收入，待实际 结算时调整暂估收入，故暂估金额准确性直接影响收入确认准确性。抽取部分主 要游戏分月或分年暂估与结算收入，检查平均收入暂估差异率有无异常，判断收 入暂估准确性。 （4 ）检查销售回款。检查第三方支付收款金额或银行进账单，关注进账单 位、金额与账面记录是否一致。 （5 ）期后测试。对应收款项进行期后测试，能否及时收回或是否存在向客 户返还；对于期末暂估收入，检查期后获取的结算单，确定暂估金额与实际结算 是否存在重大差异。 （二）商誉减值 1、事项描述 如“本附注三、20 、长期资产减值及本附注五、14 、商誉”所述，