韶能股份：2018年年度审计报告.PDF

广东韶能集团股份有限公司 2018 年度审计报告 广会审字[2019]号 目 录 审计报告…………………………………………………… 1-6 合并资产负债表…………………………………………… 7-8 母公司资产负债表…………………………………… … 9-10 合并利润表…………………………………………………11 母公司利润表………………………………………………12 合并股东权益变动表……………………………………13-14 母公司股东权益变动表…………………………………15-16 合并现金流量表……………………………………………17 母公司现金流量表…………………………………………18 财务报表附注………………………………………… 19-118 审 计 报 告 广会审字[2019]号 广东韶能集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广东韶能集团股份有限公司（以下简称韶能股份或公司）财务报表， 包括2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司股东权益变动表、合并及母公司现金流量表以及相关财务报表 附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了韶能股份2018 年12 月31 日的财务状况以及2018 年度的经营成果和现金 流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于韶能股份公司，并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对 这些事项单独发表意见。 1 （一）收入确认 1、事项描述 公司是以电力（包括水电、火电和生物质发电）为主业，兼有精密（智能）制 造、生态植物纤维制品、加油（加气）充电站综合产业的企业。2018 年度，韶能股 份合并口径营业总收入3,428,310,142.54 元，为韶能股份合并利润表重要组成项目。 由于营业总收入是公司关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入确认以达到特定目 标或预期的固有风险，因此，我们将收入的确认识别为关键审计事项。 财务报告对收入的披露请参见附注三、24 、收入及附注五、31、营业收入与营 业成本。 2 、审计应对 我们针对收入所实施的主要审计程序包括但不限于： （1）测试和评价韶能股份管理层（以下简称管理层）与收入确认相关的关键 内部控制的设计和运行有效性； （2 ）检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款 与条件，评价公司的收入确认是否符合企业会计准则的要求，相关会计政策是否得 到一贯运用； （3 ）结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断本期收入金额是否出 现异常波动的情况； （4 ）通过抽样的方式检查了与收入确认方式相关的支持性凭证：对于发电业 务，检查发电企业每月的供电对账单，并与会计记录核对；对非电力业务，从销售 收入的会计记录和出库记录中选取样本，并与销售样本相关的合同、发货单及签收 记录做交叉核对； （5 ）就资产负债表日前后的收入，选取样本，核对出库单及其他支持性文件， 以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 2 （二）固定资产减值 1、事项描述 于 2018 年 12 月 31 日，合并财务报表中固定资产账面价值为人民币 7,094,484,451.92 元，占合并资产总额的 70.81%