上海新阳：2018年年度审计报告.PDFVIP

审计报告 众会字 （20 19 ）第4180 号 上海新阳半导体材料股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了上海新阳半导体材料股份有限公司 （以下简称上海新阳公司）财务报表，包 括2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润表、合并及公 司现金流量表、合并所有者权益变动表、公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 上海新阳公司2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2018 年度的合并及公司经营成 果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于上海新阳公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我 们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 1．收入确认 事项描述 如财务报表附注5.31.2 所述上海新阳公司及其子公司销售产品主要为化学品、设备及涂 料，并依据财务报表附注3.25.1 所述上海新阳公司及其子公司在商品所有权上的风险和报酬 转移给客户后予以确认销售收入。 由于营业收入是上海新阳公司的关键业绩指标之一，从而存在上海新阳公司管理层为了 达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，所以我们将营业收入确认识别为关键 审计事项。 1 三、关键审计事项 （续） 1．收入确认 （续） 审计应对 我们针对收入确认执行的审计程序中主要包括： 1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； 2 ）检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评 价上海新阳公司及其子公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； 3 ）对本年记录的收入交易选取样本，核对出库单、客户签收单或对账单，评价相关收 入确认是否符合收入确认的会计政策； 4 ）结合存货监盘程序就资产负债表日前记录的收入交易，选取样本，核对客户签收单 或对账单，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 2 ．商誉减值 事项描述 如财务报表附注5.14 所述，上海新阳公司截止报告期末商誉账面原值为13,387.88 万元， 该商誉系收购子公司江苏考普乐新材料有限公司所形成的。 因该子公司本期净利润出现了较大幅度的下降所以期末在对商誉进行减值测试后确认 了5,960.00 万元减值准备，该项减值远大于上海新阳公司本期实现的利润总额且管理层在判 断其是否减值时需要对详细预测期收入增长率、毛利率、折现率等因素作出重大判断，所以 我们将商誉的减值确定为关键审计事项。 审计应对 我们针对商誉是否存在减值执行的审计程序中主要包括： 1）评估商誉所对应资产组的划分。 2 ）严格评估现金流折现模型中使用的假设及用于确定使用价值模型的方法。 3 ）测试了现金流折现模型中的计算，并将模型中的关键输入信息与外部信息和历史信 息进行比对。主要涉及： • 将详细预测期收入增长率与公司的历史收入增长率进行比较； • 将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势； • 结合地域因素，如基期中国市场无风险利率及公司资产负债率，通过考虑并重新计 算各同行业可比公司的加权平均资本成本，评估了管理层采用的折现率； • 我们测试了未来现金流量净现值的计算是否准确。 2 三、关键审计事项（续） 3 ．涂料品成本确认 事项描述 如财务报表附注5.31.2 及5.31.3 所述，上海新阳公司报告期内涂料品毛利率由上期33.84% 下降至28.4