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企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议 　　1、多选题　　甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。XX年4月30日，甲公司将一项固定资产与乙公司的一批存货进行交换。甲公司换出生产设备的账面原值为500万元，预计使用寿命为10年，已使用2年，采用直线法计提折旧，未计提减值准备，计税价格为400万元，乙公司换入后仍按照固定资产核算;乙公司换出存货的账面成本为400万元，已计提减值准备50万元，计税价格为400万元。甲公司另向乙公司支付银行存款40万元，甲公司换入该批存货发生运杂费5万元，换入存货后作为原材料核算。假设该项交换不具有商业实质，不考虑其他因素，则下列说法中正确的是()。　　A、甲公司应确认存货的入账价值为445万元　　B、乙公司换入固定资产的入账价值为310万元　　C、乙公司确认的处置损益为50万元　　D、甲公司确认的处置损益为0　　【正确答案】ABD　　【答案解析】本题考查知识点：以账面价值计量的会计处理。　　非货币性资产交换不具有商业实质的情况下，换入资产应以换出资产的账面价值为基础确定，不确认资产的处置损益。　　甲公司换入存货的入账价值=500-500/10×2+40-400×17%+400×17%+5=445(万元)乙公司换入固定资产的入账价值=400-50-40-400×17%+400×17%=310(万元)　　对于非货币性资产交换，不确认换出资产公允价值与账面价值的差额形成的损益。　　2、下列情况中，注册会计师没有违反保密原则的有()。　　A.根据业务准则的要求，为了履行注册会计师的职责而披露客户涉密信息　　B.根据法庭所签发传票的要求而披露客户涉密信息　　C.在中国注册会计师协会授权的同业复核过程中披露客户涉密信息　　D.在新客户的业务中利用以前职业活动中获知的涉密信息　　参考答案：A,B,C　　参考解析：选项D违反保密原则，如果变更工作单位或获得新客户，注册会计师可以利用以前的经验，但是不应利用或披露以前职业活动中获知的涉密信息。　　3、单选题　　XX年甲股份有限公司(下称“甲公司”)适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定公司只生产和销售A产品。XX年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。XX年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为45万元。　　XX年年初“递延所得税资产”余额为万元(均为产品质量保证形成的)，假定每年年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。XX年年末实际销售收入为XX万元，实际发生修理费用30万元，均为人工费用。XX年税前会计利润为5000万元。下列关于XX年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中，正确的是()。　　A、XX年应交所得税为万元　　B、XX年年末递延所得税资产余额为万元　　C、XX年递延所得税资产发生额为万元　　D、XX年所得税费用为1255万元　　【正确答案】A　　【答案解析】本题考查知识点：产品质量保证的处理。　　企业应确认的“应交税费——应交所得税”科目金额=(5000-30+40)×25%=(万元);　　递延所得税资产的期末余额=55×25%=(万元);递延所得税资产的本期发生额==(万元);当期应确认的所得税费用==1250(万元)。　　4、单选题　　甲公司根据所在地政府规定，按照职工工资总额的一定比例计提的基本养老保险，缴存当地社会保险经办机构。对于计提的基本养老保险，应当属于()。　　A、设定受益计划　　B、设定提存计划　　C、辞退福利　　D、其他长期职工福利　　【正确答案】B　　【答案解析】本题考查知识点：离职后福利的确认与计量。　　设定提存计划，是指企业向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。因此选项B正确。　　5、单选题　　下列有关非货币性资产交换核算的表述，正确的是()。　　A、非货币性资产交换的核算中，无论是支付补价的一方还是收到补价的一方，都不确认非货币性资产处置损益　　B、多项资产交换与单项资产交换的主要区别在于，需要对换入各项资产的价值进行分配，其分配方法按各项换入资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例进行分配，以确定各项换入资产的入账价值　　C、非货币性资产交换具有商业实质且有确凿证据表明换入资产的公允价值能够更加可靠计量的，应当以换入资产的公允价值和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值　　D、不具有商业实质的非货币性资产交换中，对于增值税一般纳税人而言，增值税对换入或换出资产的入账价值无影响　　【正确答案