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企业所得税税月度分析报告 　　企业所得税收入专题分析报告　　—XXXXX有限公司　　XXXXXXXX有限责任公司成立于1999年4月；同年5月完成投产；现有员工382人，生产10多个品种，原有18条生产线，XX年8月新增特仑苏产品后，撤掉2条500g利乐枕的生产线，换成1条特仑苏生产线，XX年12月撤掉3条250g利乐枕的生产线，现有14条生产线，主要加工纯牛奶和花色奶，特仑苏销量占总销量的%。产品主要是牛奶，奶源主要来源于包头郊区各奶站。　　包头事业部XX年7月转为外资企业，所得税享受西部大开发、农产品初加工税收优惠政策和安全生产专用设备优惠政策，XX年所得税税率为15%。　　一、XX年全年所得税税负情况及分析：　　公司XX年全年实现销量万吨，营业收入万元，营业成本万元，发生各项费用万元，实现利润万元，年度汇总所得税调整万元，应纳所得税额万元。XX年全年营业收入中纯牛奶收入万元，该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额万元；XX年全年营业收入中主营业务收入万元，占营业收入的%，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额万元；XX年全年安全生产专用设备投资万元，减免应纳税额万元；汇算后XX年全年应纳所得税额万元，预交所得税万元。　　通过以上数据可以看出，XX年全年应纳所得税万元，因享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税万　　元，该项资金用于流动资金，为企业更好好更快发展提供动力来源。　　二、XX年与XX年1-6月所得税税负情况及分析：　　XX年1-6月实现销量万吨，营业收入万元，营业成本万元，发生各项费用万元，实现利润万元，半年度汇总所得税调整万元，应纳所得税额万元。XX年1-6月营业收入中纯牛奶收入万元，该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额万元；XX年1-6月营业收入中主营业务收入万元，占营业收入的%，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额万元；汇算后XX年1-6月应纳所得税额万元，预交所得税万元，期末留底所得税万元；享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税万元。　　XX年1-6月实现销量万吨，营业收入万元，营业成本万元，发生各项费用万元，实现利润万元，半年度汇总所得税调整万元，应纳所得税额万元。XX年1-6月营业收入中纯牛奶收入万元，　　该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额万元；XX年1-6月营业收入中主营业务收入万元，占营业收入的%，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额万元；汇算后XX年1-6月应纳所得税额万元，预交所得税0元，上年留底所得税万元；享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税万元。　　通过以上数据可以看出，XX年1-6月份较去年同期相比，销量、费用、所得税有所下降，而营业收入和营业成本却在上升，造成以上变化主要原因有社会因素、企业内部管理和国家相关政策三个方面。1、社会因素：自XX年下半年以来，受各种因素影响物价明显上涨，我公司为响应政府控制物价过快增涨的号召，前期一直未调整产成品销售价格，从而压制了原奶价格的上涨，致使大部分奶牛养殖户入不敷出，纷纷卖牛杀牛，全国大部分地区奶牛存栏率明显下降，各大乳制品制造商出现用奶荒，销量明显下滑，各大乳制品制造商未保销量纷纷调高原奶收购价格进行抢奶，随之而来的就是运营成本的迅速增长，企业为保证正常运行不得不提高产成品销售价格，从而营业收入也有不同程度的增长。2、企业内部管理：因原料采购价格的迅速增长企业无法控制，为使企业处于良性运行不得不加强内部管控，实施预算管理降低三项费用的发生。　　3、国家相关政策：该公司目前享受的企业所得税优惠政策包括农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备等三项税收优惠政策，因该公司XX年1-6月所有产品均为纯牛奶，依据农产品初加工的所得税税收优惠政策予以减免，所以所得税较去年同期相比有所下降。　　XX版企业所得税月预缴申报热点问题　　1.为什么要修订企业所得税月度预缴纳税申报表？　　一是认真贯彻落实国务院重大税收支持政策。二是进一步做好减免税核算工作。三是进一步提高纳税服务水平。配合“便民办税春风行动”，申报表中设计逻辑关联关系，主附表之间自动生成数据，减少纳税人填报错误。四是增强税务机关信息化处理能力,减轻基层手工统计数据压力。五是适应转变职能、取消和下放税务行政审批事项统一要求，纳税人享受所得税优惠政策将逐步改为事后备案，为纳税人享受优惠政策提供便利。　　2.预缴纳税申报表主要在哪些地方作了修订？　　查账征收企业适用A表，主要变化：一是为统计和方便纳税人季度预缴时提前享受税收优惠政策，增加了《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》、《固定资产加速折旧明细表》