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初级经济法基础试题七 多选题 1、下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是()。 A．对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税 B．对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税 C．对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税 D．对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税 E．对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税 答案：B,C,D,E 暂无解析 单选题 2、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元(不含印花税)；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数) 假定不考虑其他业务，化工厂应该缴纳的企业所得税为()万元。 A．39.65 B．36.25 C．42.15 D．58.19 答案：D [解析] 计算企业所得税时，企业缴纳的土地增值税可以据实扣除。 单选题 3、请根据以下资料，回答下列问题： 王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房(商用)，如出租给单位每月租金1万元，每年可得租金12万元；如果用这套房开一小商店自己经营(个体工商户)，销售小百货，预计每年销售额为40万元(不含税)，未扣除相关税费(即营业税金及附加、房产税)前的利润为15万元(王先生每月自账面领取工资2000元)。当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。 如果出租给单位使用，则每年可实现税后收益______。 A．79040.50元 B．83059.20元 C．85110.40元 D．76459.20元 答案：B [解析] 如出租，每年应缴税： 单选题 4、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为()。 A．288元 B．576元 C．840元 D．864元 答案：A [解析] 本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200×6×4% =288(元)。 单选题 5、在下列税种中，属于资源税种的是； A．营业税 B．所得税 C．房产税 D．城镇土地使用税 答案：D [解析] 资源税是以自然资源为征收课税对象的一种税。故选D。 单选题 6、注册税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是()。 A．张某将自有住房通过当地政府赠送给教育机构 B．房地产出租 C．房地产评估增值 D．工业企业将厂房对某房地产企业投资 答案：D [解析] 对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，属于土地增值税的征收范围。 多选题 7、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 简答题 8、某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。该单位按以下办法缴纳了土地增值税： ①收入：5000万元 ②扣除项目总额：1000+2000+[5000×5%×(1+7%+3%)]+5000×0.5‰+30+50+(1000+2000)×10% =3000+275+2.5+80+300 =3657.5(万元) ③土地增值额 5000-3657.5=1342.5(万元) ④土地增值额占扣除项目金额的比率 1342.5÷3657.5≈37% 适用30%税率 ⑤实际缴纳土地增值税：1342.5×30%=402.75(万元) [要求]根据以上资料分析纳税是否正确，应如何调整。 答案：纳税人纳税有错误。因出售的是旧房，评估价格中已包含了费用，所以不应再扣除10%的费用，多扣除了(1000+2000)x 10%=30