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申报表填写 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类) 报表格式分析 一 一、按照实际利润额预缴 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 填报第2行至第19行 填报第21行至第26行 填报第28行 总分机构纳税人 总：在填写第1行至第28基础上，填报第30行至第33行 分：只填报本表第32行、第34行、第35行。 申报表填写 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类) 一、按照实际利润额预缴结构 项目 内容 利润总额 填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。 实际利润额 在利润总额基础上，“加”第5行，“减”第6行至第9栏 应纳所得税额 在实际利润的基础上，“乘 ”法定税率25% 应补（退）所得税额 在应纳所得税额基础上，“减”第13行、第15行、第16行 实际应补（退） 所得税额 在应补（退）所得税额基础上，“减”以前年度多缴在本期抵缴所得税额 报表格式分析 一 报表格式分析 一 主表 1张基础 信息表 1张亏损弥补表 15张纳税 调整表 6张收入费用明细表 2张汇总 纳税表 4张境外 所得抵免表 11张税收 优惠表 纳税人只需根据自身业务情况选择适用的表格进行填报即可 申报表填写 企业所得税年度纳税申报表 申报表填写 申报常见问题 1、申报表提交后发现数据有误如何处理？ 2、税控设备损坏后，如何抄报税？ 3、在什么情况下可以退回申报表？ 感谢聆听！ Part 1 Part 1 Part 2 Part 3 Part 4 * Part 2 Part 1 Part 2 Part 3 Part 4 * Part 3 Part 1 Part 2 Part 3 Part 4 * Part 4 Part 1 Part 2 Part 3 Part 4 * Part 5 厦门市思明区国家税务局 新办企业申报纳税辅导培训 主讲人：郑艳瑜 目录页 CONTENTS PAGE P1.申报对象 P2.申报期限 P3.申报方式 P4.申报表填写 申报对象 申报对象 依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人 按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。 扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人 申报对象 注：没有营业收入以及享受减免税优惠的纳税人也需申报。 申报期限 按月 申报 按次 申报 按季 申报 按年 申报 申报期限 在发生应税行为的次月十五日内申报纳税 自期满之日起十五日内申报纳税 在年度终了后五个月内申报纳税 遇节假日顺延！ 注 申报方式 申报方式 网上申报 柜台申报 登录 办税厅 网上办税大厅注册 签订银税扣款协议 选择税种 填写 申报表 申报 缴税 填写 申报表 柜台录入申报数据 新户 旧户 申报方式 增值税一般纳税人在正式申报前，还需进行抄报税 注 申报表填写 申报表种类 申报表填写 申报表填写 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 一 、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税服务 应税货物及劳务 应税服务 （一）应征增值税不含税销售额 1 　 　 　 　 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 　 　 　 　 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4(4≥5) 　 —— 　 —— 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6=7+8+9 　 　 　 　 其中：小微企业免税销售额 7 　 　 　 　 未达起征点销售额 8 　 　 　 　 其他免税销售额 9 　 　 　 　 （四）出口免税销售额 10(10≥11) 　 　 　 　 其中：税控器具开具的普通发票销售额 11 二 、税款计算 本期应纳税额 12 　 　 　 　 本期应纳税额减征额 13 　 —— —— 本期免税额 14 　 　 　 　 其中：小微企业免税额 15 　 　 　 　 未达起征点免税额 16 　 　 　 　 应纳税额合计 17=12-13 　 　 　 　 本期预缴税额 18 　 　 —— —— 本期应补（退）税额 19=17-18 　 　 —— —— 报表格式分析 一 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 申报表填写 主表 符合小微企业免税政策 不符合小微企业免税政策 附表 由应税服务有项目的纳税人填写 报表填写说明 二 一 、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税服务 应税货物及劳务 应税服务 （一）应征增值税不含