河南省农村信用社内部控制现状及完善对策分析.pdfVIP

The Present Situation and Consummation Countermeasure of the Internal Control in Henan Rural Credit Union A Dissertation Submitted to the Graduate School of Henan University in Partial Fulfillment of the Requirements for the Degree of Master of Finance By Zhao Miaomiao Supervisor: Prof.Wu Feng June, 2015 摘 要 农村信用社是联系广大农民群众和发展农村金融的主力军，它在支持农村经济的发 展和促进农民增收方面发挥了积极的作用。近年来，农村信用社在我国农村金融体系的 地位不断提高，规模逐步壮大，但是从当前的发展来看，大部分地区的农村信用社依旧 存在着经营管理不到位、执行效率较低等重要问题。究其根源，内部控制制度建设不完 善是一个重要的原因。健全有效的内部控制运行制度是保证农村信用社合规经营、防范 风险的基础。所以，建立健全农村信用社内部控制体系建设是当下一项必要又紧迫的任 务。 作为经营货币资金的机构，农村信用社的经营始终与风险相伴。农村信用社的内部 控制就是进行自我监督、自我约束的过程，加强内部控制制度建设是保障农村信用社健 康有序发展的重要基础。本文根据在河南省农村信用社从事金融工作的实际，以河南省 农村信用社为研究对象，采用文献搜索法、案例分析法等方法对河南省农村信用社内部 控制展开研究论述。通过理论与实践相结合的方法，结合内部控制的五个要素：内部控 制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监督与评价，按照“提出问题-查找原因- 解决问题”的思路，对河南省农村信用社的内部控制进行了研究。文章首先结合案例描 述了在实际工作中发现的河南省农村信用社内部控制所存在着的问题，主要包括：内部 控制环境薄弱，员工思想观念落后；内部控制制度不完善，制度执行力不足；风险评估、 风险管理技术落后；信息系统建设滞后，信息传递渠道不通畅；稽核监督约束力不足， 处罚力度小等。然后追溯根源查找原因，结合河南省农村信用社内部控制管理实际，按 照内部控制的五要素主要从五个方面提出了改进内部控制的可行的措施建议，比如：强 化对内部员工的思想教育，提高银行工作合规性操作意识；建立完善的内部控制制度， 确保实际工作开展中有正规的约束依据，提高已有制度执行效率，使制度切实的发挥功 效；完善风险评估体系，制定完善的全面风险管理方法；完善内部信息传递机制，提高 内部控制的效率；完善银行内部的稽核监督体系，加强对银行内部岗位的管理和监督， 努力建立一个完整有效的内部控制体系，以期改变河南省农村信用社内部控制现状，建 立更加完善的农村信用社内部控制体系，为农村信用社的持续性发展提供强有力的内部 支持。 关键词：农村信用社，内部控制，风险管理 I ABSTRACT Rural credit cooperatives contacts the majority of farmers and the development of the main force of rural finance, it has played a positive role in supporting the development of rural economy and increasing farmers income. Recent y