消费税和营业税课后习题.docVIP

消费税课后习题 一、基础题 （一）多项选择题 1．以下符合消费税原理及我国实际的有（ ）。 A.我国现行消费税属于特别消费税 B.从价定率计征消费税，对消费者表现为税负相对稳定 C.从量定额征收消费税一般适用于价格变化较小、批量较大的应税消费品 D.采用复合征收方法的应税消费品一般较少 2．根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。 A.凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 3．根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有( )。 A.金首饰的进口 B.化妆品的购买消费 C.卷烟的批发 D.金首饰的零售 4．依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售金银首饰 D.零售白酒 5．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 6．下列各项中，属于消费税征收范围的是(? ? )。 ?A.商用客车? ? ?? B.卡丁车?C.高尔夫车? ? ?? D.小轿车 7．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ）。 A.香水、香水精 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油、蓝眼油 D.演员化妆用的上妆油、卸妆油 8．按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.对外投资入股的应税消费品 9．企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（? ? ）。 A.优质费? ? ??B.包装物租金 ??C.品牌使用费? ? ??D.包装物押金 （二）计算题 1．某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。计算该企业应纳的消费税。 2．某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为多少。 3．2012年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。计算该厂当月应纳消费税。 4．某制药厂（增值税一般纳税人）1月生产医用酒精20吨，成本16 000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10 000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200 000元，当期发生可抵扣增值税进项税30 000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少元？ 5．某摩托车厂（增值税一般纳税人）将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5 000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，计算其应缴纳的消费税和增值税的销项税额。 6．某黄酒厂（增值税一般纳税人）将2吨黄酒发放给职工作福利，其成本4 000元/吨，成本利润率10%，每吨税额240元。计算其应缴纳的消费税和增值税的销项税额。 7．某酒厂（增值税一般纳税人）将自产薯类白酒1吨（2 000斤）发放给职工作福利，其成本4 000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为多少元？ 二、拓展题 （一）宁波市一家化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年3月发生以下各项业务： 1．用生产成本为70 000元的350盒A系列化妆品换取原材料6000套，约定按照A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票； 2．将A化妆品6 000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6 000套，销售给某商场，每套不含税价360元，丝绸中国结的成本为35元/只； 3．本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5 000盒，并全部销售，不含税价为60元/盒； 4．本期购进酒