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完善出口企业信用管理的对策 ［摘要］我国部分出口企业的信用管理不善造成了大量 海外坏账的发生。本文认为出口企业应该建立独立的信用 管理部门，在出口交易的整个过程，实施全面、有效地信 用管理模式，将事前控制、事中控制、事后控制三者有机 结合起来，并且不断提高信用管理人员的素质才能最大限 度地防范海外坏账风险的发生。 ［关键词］出口企业信用管理收汇风险 目前，国际贸易的货款支付普遍采用付款交单（D/P）、 承兑交单（D/A）以及赊销（0/A ）等以商业信用为付款保证 的支付方式。采用这些商业信用销售方式出口，对出口企 业开拓新市场，提高销售额具有非常积极的作用。但与此 同时，信用销售方式也给出口企业带来了很大的信用风险， 造成了许多坏账产生。据商务部对近千家出口企业调查统 计，中国出口企业的平均坏账率约在5 %以上，远远高于西 方发达国家的平均水平％?％，有的企业甚至高达30%以上。 目前，中国企业海外应收账款累计额约有1000亿美元，并 且还会以每年150亿美元的速度增长。据有关调查显示，因 为销售问题（即产品质量或违约）和收款问题（即买方无 力偿还或破产）而形成的海外欠款坏账比例仅占25°%左右， 大部分是由于出口企业信用管理不善所造成。出口企业一 般没有专业机构和人员从事信用风险管理工作，通常前期 （交易前）由业务员和经理根据经验进行决策和管理，中 期〔交易中）无人管埋；后期（发生应收账款拖欠后）则 由企业业务和财务部门负责追收。出口企业缺少专门的信 用管理制度，内部信用管理机制不健全，是巨额海外欠款 的主要原因。 出口企业要实施有效的信用管理，必须在出口交易的 整个过程，也就是风险易于产生的六个业务环节：接触客 户、谈判、签约、发货、收款、逾期催缴中，实施全面、 有效地信用管理模式，包括客户信息管理、客户信用分 析、应收账款管理、账款催收管理，将事前控制、事中控 制、事后控制三者有机结合起来，最大限度地防范风险的 发生。对策如下： 一、建立独立的信用管理部门 目前绝大多数出口企业缺少信用管理职能设置，没有 专业人员从事信用管理工作。国际经验表明信用管理部门 是现代企业中的一个举足轻重的职能部门。信用风险管理 工作是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须由特 定的部门才能完成。它的主要职责就是在企业信用政策允 许的范围内做好客户资信管理、客户信用分析、应收账款 管理和拖欠账款管理四方面的工作，通过信用管理部门的 工作，企业可以增加有效销售，加速资金周转率，改进客 户关系，从而增加企业整体运作的稳定性和实效性。对于 大型出口企业可设立专职独立的信用管理部门，小型出口 企业则考虑设置信用监理。一套科学的信用管理组织机构 是企业信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利 运行的基本保证。 、采用全程信用管理模式 目前许多企业解决拖欠问题主要是采取事后控制的方 法，即在账款拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。事 实证明，这种方法不仅不能从根本上解决拖欠的问题而且 往往会使呆账、坏账增加，甚至出现前清后欠的现象，使 企业的包袱越来越重。科学的方法应当是对企业交易过程 中的各个关键业务环节进行全面控制，从而达到控制客户 信用风险，迅速提高应收账款回收率的目的，即采用全程 信用管理模式。这一过程可以划分为正式签订合同之前对 客户的资信调查评估，即事前控制，对交易决策的审核， 建立完善的客户授信管理体制即“事中控制”以及应收账 款的专业化管理，即事后控制。 1.事前控制。加强客户资信管理。指在正式进行签约 之前对客户资信情况的审查。客户资信管理主要是搜集储 存客户信息。因为客户既是企业最大的财富来源也是风险 的主要来源。对客户信息的管理是了解客户资信状况和信 用风险控制的基础，应通过专业咨询机构对海外客户进行 全面、认真、仔细地调查，及时掌握和了解其经营情况， 资信及偿付能力，为扩大出口、安全收汇打下良好的基 础。对所有往来客户逐一建立档案，设基本资料和往来资 料两部分。基本资料反映客户的整体实力，包括经营状况 及财务状况等，往来资料则反映与客户的交易记录及内部 评价，包括与客户的交易时间、金额、付款情况等。对客 户的档案管理应采用动态更新管理，及时载入新的信息， 以防对老客户的信用掉以轻心。 2 .事中控制。建立完善的客户授信管理体制。指信用 管理部门在交易过程中对客户信用额度和信用期限的控制 通过客户信用分析进行信用评估，确定客户信用等级，授 予不同的信用额度和信用期限，从而最有效地扩大销售， 降低交易风险。信用分析是指企业对交易对象的资信状况 及交易价值进行的判断。它是企业选择交易对象，确定交 易方式和条件，进行客户管理的最重要依据，是信用管理 的核心内容。在这一过程中，根据客户信用资料的档案， 对其信息进行综合分析，按照其信用