房地产建筑安装行业汇算清缴培训幻灯片.pptVIP

9.进行关联申报 实行查账征收的居民企业向税务机关报送年度企业所得说纳税申报表时，应当就其与关联企业之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）。 * 以上迁改数量均为施工图评审确定的数量，项目具体内容详见相关设计图纸。乙方需按批准施工图完成各杆线线路及设施安装、征地及青苗补偿、验收资料等工作。 * 房地产、建筑安装行业汇算清缴培训课件 今年所得税年报根据《山东省国家税务局关于调整纳税人财务报表报送有关事项的通告》（山东省国家税务局通告2016年第3号）规定，除事业单位外其他的查账征收、核定应税所得率征收的企业要先填报企业财务报表，才能提报所得税汇缴申报。 查账征收企业必须填报年度关联业务往来报告表。 一、所得税优惠备案问题 除小微、固定资产加速折旧优惠事项填写申报表自行备案外，其他优惠事项全部需要备案。2016年度企业所得税汇算清缴优惠事项实行网上备案和纸质备案并行，纳税人在网上办税平台进行年度申报前填写网上办税平台的优惠备案模块，然后到办税服务厅提交优惠事项备案的纸质材料。大厅人员受理纸质资料时确认优惠信息是否写入金三系统，纸质资料是否齐全。 其中备案申请又包括四类，主要是根据写入金税三期系统的不同方式而区分。 企业所得税优惠事项备案适用于通用备案表的填写。 红色*项为必填项 输入纳税人识别号，点击回车键可自动带出纳税人名称 优惠事项名称为下拉列表。根据建立的对应关系与金三中的优惠事项代码及优惠事项名称相对应。选择优惠事项后，主要政策依据文件及文号、减免性质大类、减免性质小类、减免类型自动匹配带出，不可手工修改。 信息填写完毕，点击页面下方的“数据暂存”进行保存、然后通过“提交”按钮提交信息。 可使用“打印”按钮打印已申请的税收优惠备案表操作。 备查资料清单、企业声明、附送资料 上传附送资料 可以直接在手机上根据提示进行拍照 上传，最方便快捷 如果流量不足，也可以用相机拍照后， 在办公室连接网上办税平台外网进行上传 纳税人也可以交给前台工作人员进行采集上传 如果已经到办税服务厅，可以在自助 服务区，自行通过精拍仪扫描后上传 确认提交 检查无误后，纳税人可以确认提交。至此，纳税人申请过程结束，系统自动向税务受理人员发送申请消息。 企业端备案查询 退回通知 2、填表顺序及必填表说明 3、表内填写说明 （1）深色不可填写项，为从附表取数、从征管取数或表内设置有公式自动计算。 （2）可填写项，投资比例、金额等数值型需切换到英文状态才可填写。 （3）必填项未填写时，将弹出提醒信息 4、重要提醒 （1）填表顺序说明 （2）报表填写重点提醒 5、确认申报说明 （1）确认申报前，请注意保存“A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）” 。 （2）确认申报时校验表间关系，校验通过后可确认申报，未通过校验的，需根据提示信息修正相应报表，存在表间取数关系的，请注意保存上一级报表。表单关系请参照（税总发【2014】第 63号）附件（ 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明、税总发【2016】 第3号）附件） 2、查账征收类填报表单 1、基础信息表 平台只接收正常申报 从事国家限制或禁止行业默认为“否” 104必须填写且有数据校验是否大于0; 105项可为0 注册资本为外币的，由用户填写 106、108、109项调整为必填项 六、“103所属行业明细代码” 1.根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21至29行；所属行业代码为06**至50**，小型微利企业优惠判断为工业企业；所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表A101020、A102020。 从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下： 季度平均值=（季初值 季末值）÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值÷4 3、期间费用明细表 该表标红的地方存在逻辑关系：其中项填写的数值应小于等于前项。 4、纳税调整项目明细表 本表在填写时会有相应的提醒事项： 提醒1：第15行业务招待费第一列账载金额应等于A104000期间费用明细表的第四行第一列+第三列 提醒2：第24行　“ （十二）不征税收入用于支出所形成的费用”用于支出所形成的资产折旧摊销”不填此行，请填写“A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表” 提醒3：第21行“（九）赞助支出”应等于A102010一般企业成本支出明细表第22行金额 提醒4：第23行 （十一）佣金和手续费支出应等于