餐饮旅馆业会计处理文档.doc

餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。? ?2 i4 }: ^3 d??S h! u* A6 W r$ }; I, O( h$ c　　一、餐饮业? ?7 P1 Q1 n- T% m7 ]; A. R$ ^! U　　（一）、餐饮业主要业务流程? ? _ P ` ^??Y, U5 s+ u# m# E　　餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。? ?2 r x2 L0 p3 {5 }$ e5 o　　（二）、标准会计核算? ? 　　1、直接消耗餐料购入? ?　　（1）标准分录：? ?5 o% B) @7 {??c, d　　摘要：付（应付）XX餐料款? ? ??v# d- J. K+ Q　　借：5401主营业务成本? ?5 q- d9 p; S U% z　　 　 贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款）? ?2 q0 l, j a. b. }　　（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据? ? 　　（3）标准附件审核流程：? ? $ S5 l. d* f: W8 D+ X, ~　　采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。??- x5 k8 ???I2 O% K: g　　2、需要入库餐料购入? ?! `6 X* x1 j+ W# y* I! F9 ^! E2 ?; K f2 T3 p2 B- R　　（1）标准分录：? ? ! E/ i5 Z8 r q$ _　　摘要：付（应付）XX餐料款? ? 4 ~) T# Y5 W??p$ K4 k3 F- `, Z+ G5 w# b- y; } K. q n2 E! x9 V% z6 x　　借：1211—餐料库? ?/ A7 z??V7 [0 g/ R; U4 [8 {% C　　　??贷：1002银行存款（或：2121应付账款）? ?　　（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据? ?　　（3）标准附件审核流程：? ?　　采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。? ?6 m0 c2 `3 C H% Q　　餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 本帖隐藏的内容 3、后厨领用餐料（月末汇总做）? ?　　（1）标准分录：? ? 4 n7 @* l! I! t: T! w c: e* Y3 r: {- `??Y7 F3 l4 v　　摘要：餐料库调厨房餐料转账? ?4 H% X. b6 {) z; \( L??Y7 h R b　　借：5401主营业务成本? ?　　　??贷：1211—餐料库? ?, C5 x* K4 W6 x* a/ O }: G1 W0 m# V. X, @ E1 n　　（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表??5 ^- q$ `??P Y4 R　　（3）标准附件审核流程：? ? 8 L; X R2 Z7 G$ e( Q! i　　调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。? ? M; k- }7 |# o. u2 s8 J4 z, e0 ? V) U　　餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。? ? ! |. U$ ?7 A j6 G2 E6 n* H　　4、月末将已经入库未付款餐料入账??( t/ X% n/ c m??E/ \- k6 F5 E% [; j, J( x: B　　（1）标准分录：??( i i# p7 ^5 X0 y1 e5 I??k4 f+ m/ e8 D??I　　摘要：已入库未付款餐料列帐? ? # r9 s o3 `- ~ M( I/ A4 w+ L　　借：1211—餐料库? ?　　　??贷：2121应付账款??8 C; [ y: ?2 n8 I( R* g　　（2）标准附件：餐料入库单? ?* }. k??A/ G1 q! h3 Q5 R U( V??p　　（3）标准附件审核流程：? ? 0 ?$ N. ] k, W2 Z9 @　　入库单由采购员、保管员和部门经理签字。? ?　　5、购入酒水等直接可销售的商品? ?2 J6 @; L o0 H9 K% F* G1 U% L: ?, p4 d3 @$ s; C1 v　　酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。? ?0 ~ b$ a; u??J0 K l- H- Z% ^　　（1）标准分录：? ?( U! p \, V