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选编一中级经济法常考题四 多选题 1、上市公司出现以下哪些情形之一的，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示（）。 A．最近两年连续亏损(以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据) B．因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，公司主动改正或被中国证监会责令改正，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近两年连续亏损 C．因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证监会责令改正，在规定期限内未改正，且公司股票已停牌两个月 D．在法定期限内未披露年度报告或者半年度报告，公司股票已停牌两个月 答案：A, B, C, D 暂无解析 单选题 2、以下属于投资银行的主营业务的是()。 A．证券承销 B．吸收公众存款 C．发放贷款 D．信用证 答案：A [分析] 单选题 3、()是证券市场发展到一定程度的产物，也是集中交易制度下证券市场的组织者和一线监管者。 A．证券投资咨询机构 B．证券经营机构 C．证券结算登记机构 D．证券交易所 答案：D 证券交易所是证券市场发展到一定程度的产物，也是集中交易制度下证券市场的组织者和一线监管者。证券交易所本身不从事证券买卖业务，只是为证券交易提供场所和各项服务，并履行对证券交易的监管职能。 单选题 4、L注册会计师是ABC上市公司2007年度财务报表审计项目负责人，在审计过程中，需要对审计助理人员编制的有关审计工作底稿进行复核。 请代L注册会计师对审计工作底稿的以下表达做出判断。在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的内容中不包括（）。 A．修改或增加审计工作底稿的具体理由 B．修改或增加的往来信件 C．修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响 D．修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响 答案：B [解析] 对修改后的审计工作底稿应当记录的内容主要有三个方面即具体理由(即选项A)，对审计结论的影响(即选项C)，修改的人员和时间以及复核的人员或时间(即选项D)。往来信件不作为记录的内容，而是审计工作底稿附件。 单选题 5、甲市天骄商业银行受理了四项贷款申请，关于是否批准发生了激烈的争论。在此四项申请中，哪一项是合法可以接受的() A．甲市个体工商户胡某对市场判断失误，导致营业状况不佳，但商业信誉良好，现欲转换业务范围，遂以其名下的商品房一套(价值100万元)担保向天骄商业银行贷款80万元 B．甲市居民赵某是当地有名的民营企业家，资力雄厚，商业信誉良好，为拓展业务意欲向天骄商业银行申请信用贷款200万元。经查，赵某为天骄商业银行副经理、借贷业务负责人林某的养子，与林某平时过往甚密 C．甲市全德生物制药有限公司以其厂房10间(价值290万元)为抵押，向天骄商业银行申请贷款300万元。经查，天骄商业银行第一大股东秦某握有全德公司10%股份 D．甲市力源饮食股份有限公司为扩展国外市场，向天骄商业银行申请信用贷款1000万元。经查，力源公司财务经理张某为天骄商业银行职工代表监事张某某之子 答案：A [考点]商业银行的贷款发放[解析]商业银行贷款业务分为担保贷款与信用贷款两类。 担保贷款是商业银行贷款业务的一般模式。《商业银行法》第36条第1款规定，商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。本题中A、C两项属于担保贷款的情况。应当注意，担保物的价值应足够担保清偿借贷的数额，且担保贷款并不如信用贷款那样，对借贷人身份有严格限制。A项中胡某商业信誉良好，所提供的担保物价值也符合要求，因而属于合格的贷款请求。C项中秦某的持股并不影响借贷的合法性，但担保物价值不足，因此银行可以拒绝。 信用贷款属于银行贷款的特殊情况。《商业银行法》第36条第2款规定，经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。第40条规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。前款所称关系人是指：(1)商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；(2)前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。B、D两项属于信用贷款的情况。其中，B项中申请人赵某为天骄商业银行信贷业务人员的近亲属，符合第40条第2款第l项的情况。值得一提的是有的考生可能质疑，赵某只是养子，如何算作近亲属但我国现今立法中，并不区分亲生子女与养子女、婚生子女与非婚生子女的法律地位，因而本项无疑不符合法律规定的信用借贷条件。D项符合第40条第2款第2项的情况，只要考生熟悉法条就应当很容易排除。 单选题 6、()是指在对商业银行财务报表进行会计处理，将功能货币转换为记账货币时，因汇率变动而蒙受账面损失