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选编一专业知识与实务复习4 单选题 1、下列关于房产税的说法，正确的是()。 A．以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税 B．房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税 C．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按照取得的收入乘以12%的税率计算房产税 答案：B [解析] 以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，因房产一般要过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。 简答题 2、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。 其他有关资料如下： 资料1：2011年1月1日资产负债表(简表)资料如下： 资料2：2011年甲公司发生如下交易或事项： (1)1月2日支付上年末职工薪酬10万元。 (2)1月5日支付上年末应交所得税40万元。 (3)5月1日，购入A上市公司股票10万股，作为交易性金融资产进行核算，支付价款200万元，另支付交易费用1万元，支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利(0.5元/股)，款项通过银行转账支付。 (4)5月20日，收到A上市公司股票价款中包含的股利。 (5)6月1日，随同商品销售单独计价的包装物的成本为8万元，销售价格为10万元，增值税税额为1.7万元，款项已经存入银行。 (6)6月30日，收到上年以预付款方式购买的原材料，价款为100万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元，剩余款项至年末尚未支付。 (7)7月1日，上年预收A公司的账款，本期发出商品，价款为80万元，增值税税额为13.6万元，该批货物的成本为60万元，至年末余额尚未收厂收回。 (8)7月1日，公司董事会决定投入研发新产品的专利技术，至8月1日，共投入人工费用30万元，至8月1日开始正式进入开发阶段(符合资本化条件)，截止12月31日，实际支付人工费用40万元，该项专利技术尚未开发完成。 (9)对C公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占C公司表决权股份的25%，2011年C公司实现净利润100万元，除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元，分配现金股利50万元，用盈余公积转增资本40万元。 (10)12月31日，计提管理用固定资产折旧200万元，无形资产摊销10万元。 (11)长期摊销费用为经营租入固定资产发生的改良支出，摊销期限为5年，该项经营租入的固定资产为销售部门使用，本期摊销金额10万元。 (12)12月31日计算并确认短期借款利息4万元。 (13)12月31日分配职工薪酬，其中企业行政管理人员工资26万元，在建工程人员工资5万元，该工程本年末尚未完工。 (14)期末计算并确认应交城市维护建设税3万元，教育费附加2万元，应交的房产税3万元，应交所得税50万元。 (15)持有的所有作为交易性金融资产的股票，期末公允价值的合计为150万元。 (16)计提一次还本付息长期借款利息10万元，该项长期借款用于日常经营活动。 要求： 编制甲上市公司2011年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)； 答案：① 暂无解析 单选题 3、下列哪些费用属于建筑安装工程企业管理费(2007，1) A．环境保护费、文明施工费、安全施工费、夜间施工费 B．财产保险费、财务费、差旅交通费、管理人员费 C．养老保险费、住房公积金、临时设施费、工程定额测算费 D．夜间施工费、已完工程及设备保险金、脚手架费 答案：B [说明] 企业管理费，是相施工企业为组织施工生产经营活动所发生的管理费用，内容包括：①管理人员的基本工资、工资性补贴及按规定标准计提的职工福利费；②差旅交通费；③办公费；④固定资产折旧、修理费；⑤工具用具使用费；⑥工会经费；⑦职工教育经费；⑧劳动保险费；⑨职工养老保险费及待业保险费；⑩保险费；⑾税金；⑿其他，包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、排污费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。 单选题 4、2006年6月14日召开的国务院常务会议认为，当前经济运行中存在的主要问题，仍然是()投资增长过快、货币信贷投放过多，特别是结构性矛盾突出，能源资源和()压力增大。 A．房地产出口 B．固定资产出口 C．房地产环境 D．固定资产环境 答案：C 这是一道时事题，2006年6月14日，国务院总理温家宝主持召开国务