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选编一经济法基础练习题五 单选题 1、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房，租期两年，年租金18000元，在3%税率的基础上减半征收营业税，3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则王某2012年4月应缴纳个人所得税______。 A．21.53元 B．55.50元 C．67.75元 D．135.50元 答案：A [解析] 财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税(自2008年3月1日起)，按4%缴纳房产税。财产租赁所得按月计征，应将18000元在12个月平均申报；所发生的修缮费用是3月份的，已于3月份计税时扣除了800元，4月份只需扣除400元。所以，4月份应纳个人所得税为： 单选题 2、土地增值税属于()。 A．财产税类 B．行为税类 C．资源税类 D．特定目的税类 答案：D [解析] 特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。这些税种是为了达到某种目的，对特定对象进行调节而设置的。 单选题 3、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。 A．免税 B．121万元 C．130万元 D．166万元 答案：C (1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67% (2)销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×40%-600×5%=130(万元) 多选题 4、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。 A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 答案：A,C,D 暂无解析 单选题 5、某企业2008年1月1日开业，相关资料如下： (1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份： (2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元： (3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。 当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。 该企业应缴纳的房产税为()万元。 A．0 B．2.52 C．2.94 D．3.6 答案：B [解析] 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)。 简答题 6、某市甲企业(非房地产开发企业)，于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。 要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少 答案：甲企业应纳的各种税计算如下： [解析] 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。 单选题 7、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()扣除。 A．税务部门估定的价格 B．税务部门与房地产主管部门协商的价格 C．房地产评估价格 D．房地产原值减除30%后的余值 答案：C [解析] 纳税人有下列三种情况之一的，按房地产评估价格计算征收土地增值税：①隐瞒、虚报成交价格；②提供扣除项目金额不实；③转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。 多选题 8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提