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选编一中级经济法综合选题2 单选题 1、A注册会计师负责对甲公司2011年度集团财务报表进行审计。在考虑对集团财务报表审计时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。 对于新业务，下列途径不能使集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的是()。 A．集团管理层提供的信息 B．与集团管理层的沟通 C．与对集团具有重要影响的业务人员的沟通 D．与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通 答案：C [解析] 对于新业务，下列途径使集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境：(1)集团管理层提供的信息；(2)与集团管理层的沟通；(3)如适用，与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通。 单选题 2、依据上海证券交易所的配股操作流程（T日为股权登记日），应于（）日刊登配股发行结果公告，股票恢复正常交易。 A．T+1 B．T+2 C．T+3 D．T+7 答案：D 依据上海证券交易所的配股操作流程(T日为股权登记日)，T+1日～T+5日为配股缴款时间，发行人和主承销商应连续5天刊登配股提示公告；T+7日，刊登配股发行结果公告，股票回复正常交易。如发行成功，当日为除权基准日；如发行失败，当日为申购资金退款日。 多选题 3、甲公司通过证券交易所的证券交易持有一个乙上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内()。 A．向国务院证券监督管理机构作出书面报告 B．向证券交易所作出书面报告 C．向证券登记结算机构作出书面报告 D．通知上市公司持股情况并予以公告 答案：A,B,D [解析] 本题考核信息披露的相关规定。当投资者通过证券交易所的证券交易，持有一个上市公司已发行的股份5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司持股情况，并予以公告。 单选题 4、C注册会计师负责对丙公司2008年度财务报表进行审计。在了解丙公司及其环境时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序时，C注册会计师应当了解丙公司的性质，包括了解丙公司（）。 A．近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 B．内部控制活动 C．生产经营的季节性和周期性 D．管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 答案：A [解析] 注册会计师应当主要从下列方面了解被审计单位的性质：①所有权结构；②治理结构；③组织结构；④经营活动；⑤投资活动；⑥筹资活动。选项A属于投资活动应当了解的，符合题意，所以应选。 单选题 5、一般说来，我国商业银行贷款与存款的比例不得超过()。 A．100% B．65% C．80% D．75% 答案：D [解析] 根据《商业银行法》第三十九条规定，我国商业银行贷款余额与存款余额的比例不得超过75%。答案为D。 单选题 6、下列银行业务中不属于资产业务的是()。 A．贷款业务 B．借款业务 C．债券投资业务 D．现金资产业务 答案：B [解析] 借款属于商业银行负债。商业银行资产主要包括贷款、债券投资和现金资产；商业银行负债主要由存款和借款构成。 单选题 7、金融监管不力是当前国际金融危机爆发和蔓延的重要根源之一。危机发生后国际社会强烈呼吁强化金融监管，改革国际金融秩序。2009年6月17目，美国奥巴马政府公布金融监管改革计划，构建新的监管体制框架：成立金融服务管理理事会（FSOC），负责宏观审慎监管；强化美联储的监管权力，由美联储对一级金融控股公司进行并表监管；在财政部设立全国保险办公室（ONI），弥补保险业监管在联邦层面的真空；取消证券交易委员会对投资银行的监管，并将监管权力转移至美联储。证券交易委员会和商品期货交易委员会专注于市场监管和投资者保护；成立消费者金融保护局，以此来加强对消费者的金融保护。奥巴马政府的改革计划一经推出，便引起激烈的争论和多方面的批评。奥巴马希望国会在年底前通过该计划，但能否如其所愿，仍有待观察。当前美国的金融监管体制属于（）。 A.集中统一 B.分业监管 C.不完全集中统一 D.完全不集中统一 答案：B 分业监管体制主要是在银行、证券和保险等不同金融领域分别设立专职的监管机构，负责对各行业进行审慎监管。从案例资料看，美国目前存在美联储、金融服务管理理事会、全国保险办公室、证券交易委员会和商品期货交易委员会、消费者金融保护局等多个机构分别对金融业不同主体及业务范围的监管。 单选题 8、下列选项中，不属于内幕信息的是（）。 A．公司股权结构的重大变化 B．公司债务担保的重大变更 C．公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任 D．公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次达到该资产的30% 答案：D 《证券法》第七十五条规定