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工程项目成本风险分析与管理 论文关键词：工程项目成本风险管理 论文摘要：本文针对工程项目的特点，从工程项目成 本风险的概念出发，对工程项目成本风险进行了分析，并 结合小实例，重点讨论了在工程项目设计、招投标、施工 等过程中对风险进行管理的措施。 1工程项目成本风险概述 工程项目的立项、可行性研宄、设计、规划、工程成 本的预测及投标报价都是基于对将来情况（包括政治、经 济、社会、自然界等各个方面）的预测之上的，是基于正常 的、理想的技术、管理和组织之上的。然而，在实际实施 某一项目的过程中，这些因素都有可能会产生变化，各个 方面都存在不确定性。这些变化会使原订的计划、方案受 到干扰，使原订的目标不能实现。这些事先不能确定的内 部和外部的干扰因素，人们将它称之为风险。 现代工程项目的特点是规模大、技术复杂、工程持续 时间长、参加单位多，可以说在项目的实施过程中危机四 伏。在我国的许多工程项目中，由风险造成的损失是触目 惊心的，许多的工程案例说明了这个问题。特别在国际工 程承包领域，人们认为风险是项目成败的主要原因之一。 但风险与机会同在，通常只有风险大的项目才能有较高的 盈利机会，所以风险又是对管理能力的挑战。所以在现代 项目管理中，风险的控制问题已成为研宄的热点之一。甚 至有专家将风险管理作为项目管理目标系统的内容之一。 2工程项目成本风险分析 工程项目成本风险分析就是研究风险发生的可能性及 其产生的后果，完整的风险分析过程应包括风险识别、分 类与衡量三个阶段。 2. 1工程项目成本风险的识别 项目成本风险的识别就是通过科学的方法辨别出影响 项目成本目标实现的风险事件及其存在的可能性，并予以 分类，并且对这些风险可能产生的后果及严重程度作出定 性判断。风险识别的方法主要有财务状况分析法、保险调 查法、分解分析法、特尔菲法和缺陷树法等。 项目成本的风险识别过程主要立足于数据搜集、分析 和预测。一般借助于风险识别的各种方法，找出各阶段不 同层次的影响成本的风险事件，确定一份合理的风险事件 清单，用以包罗对项目成本构成威胁的所有主要风险。图1 是风险识别过程框图。还应指出，由于风险是随时存在的， 因此风险识别必须是一个连续不断的过程。 2. 2工程项目成本的风险分类 工程项目成本的风险分类目的有两个，首先是可以提 高承包人对影响成本的风险事件的认识程度，其次是可以 帮助承包人根据风险的性质采取相应策略来降低风险，减 少损失。 以往对风险因素的分类，都没有考虑风险的性质或潜 在的影响，本文提出了一种合理的风险分类方法，它根据 风险的性质及其潜在影响来划分风险因素。利用此法，承 包人就可以全面地评价影响成本的各种风险因素及其影响 程度。此方法中，选用的风险类型说明了风险的多样性， 同时也有助于检查风险的广度，这样承包人不会只注重于 某些风险而忽视其他风险。表1列出了影响项目成本的风 险类型及其典型事件。 表1风险事件分类法 风险类别 典型风险事件 技术 风险 设计 规范不当，缺陷设计，设计内容不全 施工 施工方案的变化，缺陷工程 其他 工艺设计未达到先进性指标，工艺流程不合理等。 非 技 术 风 险 财政和经济 通货膨胀、汇率的变动、税费的变化、价格调整 材料 新材料、新工艺的引进，消耗定额变化，材料价格变 化 资金 资金筹措方式不合理、资金不到位、资金短缺 自然灾害 洪水、地震、火灾、台风、塌方、雷电等 政治和环境 法律及规章的变化，战争和骚乱、污染、罢工等 人员及工资 技术人员、管理人员、一般工人的素质及工资的变化 设备 施工设备选型不当，出现故障，安装失误 2. 3工程项目成本的风险衡量 工程项目成本的风险衡量就是对工程项目中影响成本 超支的特定风险发生的概率及其影响程度作出定量评估。 常用的方法有：外推法、客观估计与主观估计法、期望值 法、蒙特卡洛模拟法。 其中，蒙特卡洛法是一种广泛应用的模拟技术，它应 用于成本的风险衡量大致包括以下步骤:①对于影响成本超 支的风险因素进行主观概率估计;②对于每一个风险因素找 出合适的统计分布，并且在每一次模拟选代中，对于每一 个分布随机地产生一个数值;③对每一次选代，计算每一时 期的净现金流量和净现值;④重复模拟过程进行大量选代， 计算出每一种情况下的净现值;⑤得到净现值的模拟分布、 期望和方差，直接从计算机中汇出分布图;⑥根据净现值的 分布图和数量特征，对特定风险发生的概率作出定量评估 通过对影响成本风险因素的辩识以及风险衡量，项目 管理人员业已对项目成本存在的种种风险和潜在的损失进 行全面、科学地识别，对损失发生的概率和严重程度加以 估计和预测。在此基础上，采取相应对策来减少风险造成 的成本超支，实施有效的成本风险管理。 3工程项目成本风险管理 工程项目成本风险，不是不可避免和防止的，关键