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合同管理的内部控制 　　企业合同管理内部控制之我见　　【摘要】随着企业内部机制的不断完善，在当前的各大企业管理中，合同已经不单单是一种重要的契约，更是其对外交易的重要手段。本文依据笔者多年工作经验，在文中阐述了有关合同管理相关问题，企业之间的信息交流，合同管理仍然会出现许多不足，虽然老生常谈但必须要引起重视。　　【关键词】合同管理；企业；内部控制　　一、当前企业合同管理的现状　　众所周知，结合当前的大环境以及经济条件，在整个企业管理中的作用和地位情况，合同管理已经发展为企业的一项重要环节。由于已经很多企业意识到这点，并通过加强合同管理来提高企业防范风险的能力和经济效益，但是这并不表示合同管理已经十全十美，很多企业依然在合同签订、履行等环节存在着诸多问题，这给企业整体运营和管理带来一定难度和损失。经笔者汇总，当前企业合同管理中主要存在以下三点问题。　　合同签订时对签订主体的资格审查不够重视　　当前，很多企业只是重视合同的“签约率”，甚至在一味追求签约率的情况下，忽视了对合同签订对方主体的资格审查，很多企业都不重视合同签订对方当事人的资信情况、主体资格，以及履约能力的情况，很多时候仅凭熟人介绍甚至几个电话、一张名片就与其签约。在具有很大盲目性的同时，还使得合同在今后管理中一旦出现纠纷，就很难解决或者干脆找不到交易当事人，有时候即使找到交易对方，但是可能因为其根本不具备履约能力，而使企业自身最终蒙受损失。　　对合同签订的监督与管理尚不健全　　当前，我国企业在管理合同的过程中，虽然具备一定的规章制度，并且我国财政部等相关部门也对企业合同管理出具了具体的规章制度，虽然如此，但在很多情况下由于企业对合同签订的监督与管理不足而导致合同签订前调研不足，直接造成合同有效管理无法落于实处。而且，很多对合同管理的规章制度过于原则化，实际可操作性欠缺。　　合同签订前的调研不足，对合同价格把握不稳　　如上文所述，很多企业只是重视合同的“签约率”，甚至在一味追求签约率的情况下，不重视合同签订前的实际调研。在这种情况下，极有可能会导致合同价格与市场价格相偏离。比　　第二十章合同管理内部控制　　一、内控目标　　确保合同管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；　　规范合同管理制度及管理模式，依据公平公正及诚实信用原则订立合同，依法有效监督、管理，保证履约顺利进行，维护本公司合法权益；　　逐步建立体系化合同管理平台，实现资源共享，提高本公司整体合约管理水平，保证合同数据库信息的真实、准确、完整，符合本公司合同管理及信息披露的要求。　　二、关键风险　　未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致本公司合法权益受到侵害。　　合同未全面履行或监控不当，可能导致本公司诉讼失败、经济利益受损。　　合同纠纷处理不当，可能损害本公司利益、信誉和形象。　　三(转载于:写论文网:合同管理的内部控制)、内控范围　　本手册主要描述了上海来伊份股份有限公司关于合同订立及合同履约管理的相关流程，包括合同订立中的合同审核，对合同订立及履约情况的监督、检查、考核和评估，合同文件的备案管理等。　　(一)合同的订立　　1.本公司对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。　　对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法务、技术、财务等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。　　谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。　　2.本公司应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。　　合同文本一般由业务承办部门起草、法务部审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法务部参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。　　合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。　　3.本公司应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合本公司的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。　　本公司对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条款作出修改。内部相关部门应当认真履行职责。　　4.本公司应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。