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财务管理制度及流程 目 录 第一章、财务部及各岗位职责 财务部职责 主管会计岗位职责 出纳员岗位职责 第二章、财务管理规定及制度 （一）现金管理办法 （二）支票管理办法 （三）现金、转帐支票领用及报销的办法 （四）差旅费报销暂行办法 （五）个人费用报销补充规定 第三章、会计政策的规定 (一)会计帐务处理原则与处理方法 （二）编制记帐凭证 （三）登记会计帐簿 （四）编制会计报表 第四章、 存货、固定资产管理方法 低值易耗品管理办法 固定资产管理办法 第五章、收入、成本管理 收入管理 成本管理 第六章、往来款管理 第七章、财务档案管理 第八章、内部控制稽核制度 第一章、财务部及各岗位职责 (一) 财务部职责 财务部是公司执行国家的财经方针、政策及财务会计法规的职能部门。根据公司财务管理要求，结合实际情况特定如下职责： 根据“企业财务通则”、“企业会计准则”规定，拟定公司财务管理制度和会计制度。执行董事会有关财务工作的决议和决定。 正确编制财务预算、计划，资金筹措、使用计划、费用开支计划。准确及时上交财务会计报告和各类报表，为公司经营决策提供详实、完整的会计资料。 参与公司的投资，融资等重大理财活动及重大经营决策方案的研究、制订，如实反映企业财务状况、经营成果。搞好经济活动的分析工作，针对企业经营管理过程中存在的问题，要防微杜渐，并提出合理化建议，促进公司经营管理的改善和经济效益的提高，充分发挥财务部门监督、控制作用。 负责公司财务核算与财务管理工作，监督、审核公司各项费用开支及经营活动开支，准确、及时与供应商开展结算工作，督促各部门严格遵守公司财务制度。 加强对现金、银行存款及其他货币奖金的管理，严格依照《支付结算管理办法》、《票据法》的规定办理现金收付、银行转帐及票据结算业务。 负责会计核算资料、会计凭证、帐簿及报表的整理、组卷工作，建立健全发票管理制度和财务档案管理制度。 合理安排调度资金、分析、考核资金使用效果，加速资金周转，提高资金使用效率。配合有关部门财产物资的保管及建帐工作。 负责财务人员的培训和业务指导，处理好财务部与公司其他职能部门工作上的配合与衔接，协调公司与银行、税务、工商等有关部门的关系，完成公司领导交办的其他工作。 负责公司的员工社保办理、缴款等手续。 （二） 主管会计岗位职责 一、经董事会授权，负责组织公司的经营计划和财务预算的拟定、编制和管理 二、制定公司投资发展计划，对公司投资项目进行财务可行性分析论证 三、制定公司内部财务、会计制度和工作程序，经审定后监督执行 四、制定公司的资产管理制度，主持公司的资产盘点工作，防止资产流失。 五、负责统一管理公司的各项资金，筹措公司经营发展所需资金，并进行综合平衡、统筹使用、控制检查 六、进行各项成本的预测、计划、分析和考核，加强对成本费用的控制，协助公司的财务风险管理 七、负责公司的会计核算，形成公司的财务报表 八、定期对公司运营状况进行财务分析，为经营管理决策提供财务支持 九、协助公司产品和服务定价的组织和监督管理 十、负责公司的综合统计工作，统一向国家有关部门报送、提供综合统计信息 十一、负责公司税务事项的办理 十二、保证财务资料的真实、准确，各类财务档案的存档 （三）出纳员岗位职责 一、负责公司货币资金的管理及款项的收付工作 二、编制收、付凭证、登记现金、银行帐 三、出纳每月应出具银行调节表以确保银行帐的准确性 四、负责公司的员工社保办理、缴款等手续 五、编制公司每月资金报表、费用报表 六、公司领导交代的临时任务。 第二章、财务管理规定及制度 （一）现金管理办法 一、现金的使用必须符合中华人民共和国现金管理条例。 1、付给职工个人的工资、津贴、奖金、福利补助； 2、支付给出差人员的差旅费； 3、不足转帐金额起点的支付费用（1000元）； 4、各种劳保用品等支出； 5、董事会决定的其它支出； 6、支付给个人的其他费用 二、现金必须做到日清月结。 三、非出纳人员不得经管现金，出纳员禁止用白条抵、顶库存。 四、不准坐支现金，不许公款私存。不准从银行套取现金。 五、坚持收支两条线操作。 六、库存现金总额不许超过10000元。 七、公司任何人员无权以任何理由挪用现金。 八、提取大额现金时，必须两个人以上同行，提款人需在支票存根签字，写明用途。 九、主管会计要不定期抽查、清点核对。 十、任何员工违反本规定，按总公司相关规定予以处理。 （二）支票管理办法 一、空白支票由出纳保管，并按支票的编码及时登记备查薄，妥善保管好。 二、支票印鉴由专人分别管理：财务章由出纳掌管、人名章由董事长授权指定人保管。 三、员工领用支票、报销必须符合公司领用“现金和支票领用及报销的方法”。 四、出纳员在开出支票时，必须开出时间，金额或限额，用途。 五、员工在