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十、各校年度預算編列之資本門項目，預算書圖審 查程序應依臺北縣政府教育局所屬各機關、學 校辦理工程採購預算書圖審查作業規範之規定 辦理。 十一、本規範未盡事項，得另以補充規範訂之。 十二、本規範自發布日起施行。 ~臺北縣地方教育發展基金預算執行作業規範~ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 會計事項分錄釋例－6 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 10 預付款項 (以預算預付) 支付時 付款憑單 預付費用 銀行存款－縣(市)庫存款 轉正時 轉帳傳票 ○○計畫－用途別科目 預付費用 收回時 收入傳票 銀行存款－縣(市)庫存款 預付費用 臺北縣地方教育發展基金實務經驗分享 會計事項分錄釋例－7 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註 11 押金 支付時： 1.以保管金專戶支付 支出傳票 (代收代辦) 存出保證金－相關子目 銀行存款－保管金專戶 2.以預算支付 付款憑單 (預算內) 存出保證金－相關子目 銀行存款－縣(市)庫存款 收回時： 1.以保管金專戶支付 收入傳票 (代收代辦) 銀行存款－保管金專戶 存出保證金－相關子目 2.以預算支付 收入傳票 (預算內-收回當年度) 銀行存款－縣(市)庫存款 存出保證金－相關子目 填具【繳款書】 臺北縣地方教育發展基金實務經驗分享 會計事項分錄釋例－8 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 12 代收款項 收到時 收入傳票 銀行存款－保管金專戶 應付代收款 支付時 支出傳票 應付代收款 銀行存款－保管金專戶 暫付時 支出傳票 暫付及待結轉帳項 銀行存款－保管金專戶 轉正時 轉帳傳票 應付代收款 暫付及待結轉帳項 臺北縣地方教育發展基金實務經驗分享 會計事項分錄釋例－9 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 13 聘僱、政務人員離職儲金項目 提撥時（自付、政府負擔部分 付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－縣(市)庫存款 收入傳票 銀行存款－保管金專戶 應付代收款－子目 存入離職儲金款項或銀行帳戶產生孳息時 支出傳票 應付代收款－子目 銀行存款－保管金專戶 轉帳傳票 退休及離職準備金 應付退休及離職金 臺北縣地方教育發展基金實務經驗分享 會計事項分錄釋例－10 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 14 政務、聘 僱人員離 職儲金項 支付離職人員時 轉帳傳票 應付退休及離職金 退休及離職準備金 收回未依規定 離職人員之公 提部分: 1.收回當年度 部分 收入傳票 銀行存款－縣(市)庫存款 ○○計畫－用途別科目 轉帳傳票 應付退休及離職金 退休及離職準備金 2.收回以前年 度部分 收入傳票 銀行存款－縣(市)庫存款 雜項收入 轉帳傳票 應付退休及離職金 退休及離職準備金 臺北縣地方教育發展基金實務經驗分享 會計事項分錄釋例－11 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註 15 代管資 產於年 度進行 中有增 減時 增加時 轉帳傳票 代管資產－土地 代管資產－房屋及建築 代管資產－土地改良物 代管資產－機械及設備 代管資產－交通及運輸設備 代管資產－什項設備 應付代管資產 資產撥入、土地公告地價增 值 (98年12月31日(含))以前由公務預算購置之財產 減少時 轉帳傳票 應付代管資產  代管資產－土地 代管資產－房屋及建築 代管資產－土地改良物 代管資產－機械及設備 代管資產－交通及運輸設備 代管資產－什項設備 資產撥出、報廢、減損 (98年12月31日(含))以前由公務預算購置之財產 臺北縣地方教育發展基金實務經驗分享 會計事項分錄釋例－12 例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註 16 健、勞、公保費等代扣款 自付、政府負擔部分(開出來繳到保管金專戶) 收入傳票 　 銀行存款－保管金專戶 應付代收款─子目 健、勞、 公保費等 另設子目 轉帳代繳時（含自付、政府負擔部）:支付勞健保時 支出傳票 應付代收款─子目 銀行存款－保管金專戶 　 17 中央補助款 (一)具有補助款性質，應辦理併決算或補辦預算者: 1.各分基金收到 教育局或中央撥 補助款時 收入傳票 銀行存款－縣(市)庫存款 政府其他撥入收入 需辦理併 決算 臺北縣地方教育發展基金實務經驗分