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现金流量表 反映企业在一定会计期间内的现金和现金等价物流入和流出的信息，便于了解和评价企业获取现金的能力。 项 目 金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1248 收到的租金 152 收到的增值税销项税额和退回的增值税 50 收到的除增值税以外的其他税费返还 26 收到的其他与经营活动有关的现金 84 现金流入小计 1560 购买商品、接受劳务支付的现金 632 经营租赁所支付的现金 48 支付给职工及为职工支付的现金 240 支付的增值税款 125 支付的所得税款 150 支付的除增值税、所得税以外的其他税费 30 支付的其他与经营活动有关的现金 25 现金流出小计 1250 经营活动产生的现金流量净额 310 某公司现金流量表（单位：万元） 项 目 金额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 108 分得股利或利润所收到的现金 22 取得债券利息收入所得到的现金 16 处置固定资产、无形资产、和其他长期资产收回的现金净额 14 收到的其他与投资活动有关的现金 8 现金流入小计 168 构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 588 权益性投资所支付的现金 122 支付的其他与投资活动有关的现金 25 现金流出小计 738 投资活动产生的现金流量净额 -570 项 目 金额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 380 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金 320 收到的与其他筹资活动有关的现金 现金流入小计 700 偿还债务所支付的现金 70 发生筹资费用所支付的现金 5 分配股利或利润所支付的现金 24 偿付利息所支付的现金 26 融资租赁所支付的现金 减少注册资本所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 125 筹资活动产生的现金流量净额 575 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物的净增加额 315 财务分析 企业偿债能力分析 企业营运能力分析 企业获利能力分析 偿债能力分析 短期偿债能力分析： 比率越高，偿债能力越强，1︰1水平比较正常 长期偿债能力分析： 资产负债率越低，企业偿债能力越强。 营运能力分析 固定资产周转率高，表明企业固定资产利用充分，固定资产投资得当，固定资产结构合理，能够充分发挥效率。 获利能力分析 以借养借做成大生意 从一位穷苦的律师成为家财亿万的巨贾，阿克森就是靠借贷赚钱起家的。 1963年，28岁的阿克森在纽约自己的律师事务所工作。面对众多的大富翁，阿克森不禁对自己清贫的处境感到失落。这种日子不能再过下去了，他决定要闯荡社会。有什么好办法呢?左思右想，他想到了借贷。 他到邻街的一家银行去。找到这家银行的借贷部经理，阿克森声称要借一笔钱，修缮律师事务所。在美国，律师有很高的社会地位。因此，他借到了1万美元。阿克森又进入了另一家银行，在那里存进了刚才拿到手的1万美元。之后阿克森又走了两家银行，重复了刚才的做法。这两笔共2万美元的借款利息用他的存款利息相抵，大体上也差不了多少。几个月后，阿克森就把存款取了出来，还了债。这样一出一进阿克森便在4家银行建立了初步信誉。 此后阿克森便在更多的银行玩弄这种短期借贷和提前还债的把戏，而且数额越来越大。不到一年光景，阿克森的银行信用已十分可靠了。凭着他的一纸欠条，就能一次借出10万美元。不久以后，阿克森又借钱了，他用借来的钱买下了费城一家濒临倒闭的公司。20世纪60年代的美国充满着大好的机会，只要你用用心，赚钱是丝毫没有问题的。8年以后，阿克森拥有的资产达1.5亿美元。 阿克森的“借”可以说完全是利用了无形资产——信用的力量。银行在发放贷款时，是非常注意对信用的考察的。阿克森就是利用了这一点，先累计自己的信用，取得银行的信任，然后贷出了大笔的钱。所以，做生意、投资一定要注重自己的信用。拥有信用，就拥有了资本，甚至有时就可以“空手套白狼”。 煮鸡蛋的学问 有一家日本餐厅和中国餐厅都卖煮鸡蛋，两家餐厅的蛋都一样受欢迎，但日本餐厅赚的钱却比中国餐厅多，旁人大惑不解。专家对日本餐厅和中国餐厅煮蛋的过程进行比较，终于找到了答案。 日本餐厅的煮蛋方式:用一个长宽高各4厘米的特制容器，放进鸡蛋，加水(估计只能加50毫升左右)，盖盖子，