重点行业企业固定资产加速折旧政策课件.ppt

固定资产加速折旧政策辅导资料;目录;一、相关文件;一、相关文件;二、政策规定;1．重点行业企业固定资产加速折旧政策;1．重点行业企业固定资产加速折旧政策;1．重点行业企业固定资产加速折旧政策;1．重点行业企业固定资产加速折旧政策;2．所有行业固定资产加速折旧政策;2．所有行业固定资产加速折旧政策;二、政策规定;1．重点行业相关条件;1．重点行业相关条件;1．重点行业相关条件;1．重点行业相关条件;2．用于研发活动的仪器、设备相关规定;3．新购进固定资产口径;4．加速折旧方法;4．加速折旧方法;《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）规定，企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。也就是说，企业会计处理上是否采取加速折旧方法，不影响企业享受加速折旧税收优惠政策，企业在享受加速折旧税收优惠政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。;5．优惠衔接规定;二、政策规定;四个领域重点行业企业2015年1月1日以后新购进的固定资产可以享受加速折旧优惠，对企业2015年前3季度按规定应享受而未能享受加速折旧优惠的，可采取两种方式处理： 　　第一种方式，在2015年第4季度企业所得税预缴申报时享受，即将前3季度应享受未享受的加速折旧部分，与第4季度应享受的加速折旧部分，在2015年第4季度企业所得税预缴申报时汇总填入预缴申报表计算享受。 　　第二种方式，在2015年度企业所得税汇算清缴申报时享受，即将前3季度应享受未享受的加速折旧部分，在2015年度企业所得税汇算清缴年度申报时进行纳税调整，统一计算享受。;（三）申报、管理要求;（三）申报、管理要求;沪地税所〔2014〕60号 ： 三、企业所得税汇算清缴及台帐管理 享受固定资产加速折旧的企业，应建立《享受国家税务总局2014年第64号公告固定资产加速折旧台账》（见附件2），并准确核算税法与会计差异情况。在企业所得税年度汇算清缴时，随同年度申报表一并填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》。同时，企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）等资料留存备查。 ;并根据实际分别建立固定资产加速折旧明细台账;谢谢！