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企业现金流量管理问题研究国内外文献综述

目录

TOC\o1-2\h\u2777企业现金流量管理问题研究国内外文献综述 1

15996一、绪论 1

301671.企业现金流量管理的发展及重要性 1

14532.企业现金流量管理存在的的问题及对策 2

28265二、现金流量的概念及基本理论 5

321711.自由现金流量理论 7

319942.现金流匹配模型 7

7037参考文献： 7

一、绪论

目前我国许多大型企业的现金流量控制体系中都出现了一些问题,这些问题之所以出现的原因主要是由于企业领导者们对现金流量控制的重视和认识不够、企业没有建立一套完善的现金流量控制体系等。由于各种原因导致企业现金流量管理水平低下，会使得企业出现资金链断裂的可能性增加，对于企业的长期经营发展不利。所以分析企业现金流量的管理是十分必要的。本文选择S生物医药股份有限公司作为分析研究的对象，主要研究了其现金流量管理的过程中产生的一些问题，并对这些问题的解决提出了对策，这些对策措施能够有效提高ST的现金流量管理水平，帮助ST有更好的发展，另外本文的研究成果也能够为其他企业现金流量管理问题的解决提供一些帮助和支持，因此从这个层面上来说本文所进行的研究和分析有实践意义。另外本文所进行的研究获得的成果也能够为其他学者的研究提供一些理论方面的参考，所以从这个角度来说本文的研究也有一定的理论意义。

（二）文献综述

1.企业现金流量管理的发展及重要性

通过查阅外国文献发现最早在二十世纪中期才有关于现金流量的记录，VenkatSrinivasan,YongHKim(1986)在1986年便提出现金流量管理近年来越来越受到学术界和实务界的关注。现金流量管理作为一项重要的组织职能越来越受到重视，有证据表明，现金管理人员的作用和责任正在超越传统的界限。在更早前的一篇文章中，Gregory对有限种类的现金管理模型进行了出色的回顾。提出了一种改进的现金管理决策分类，作为未来研究的可能框架。并且还提到信息和计算机技术的巨大增长及其对现金管理规范建模工作的影响「1」。在1987年美国正式将现金流量添加到财务报表并在1992年现金流量表得到推广。之后R.Navon(1996)也提出现金流管理的重要性，以及对现金流管理的必要性，是研究人员和从业人员一致同意的问题。在公司层面，由于不同项目的数据详细程度不同，预测现金流甚至更加困难。他从现金流管理的综合背景开始研究。然后描述了现金流量管理模型的发展为组织层面，接着详细的计算机程序在此基础上编写[2]。

孙鹏（2020）提出作为组织的财务管理人员，必须对组织当前和未来现金流量有透彻的了解，并及时发现隐藏在内部的财务管理风险问题。针对隐性财务管理风险，制定相应的风险防范策略，有效规避财务管理风险，防止企业蒙受不必要的财务损失「3」。并且它能优化财务管理的体系，更加便于管理，让企业更加平稳的发展。JamesR.Kroes,AndrewS.Manikas（2014）也曾提出一个公司的现金流动政策，管理者来自客户的现金应收账款，库存，和供应商的现金付款，这与公司的运营有着不可分割的联系。他们研究了现金流与企业财务绩效的联系和现金流与绩效之间联系的变化方向「4」。

郭瑞（2019）认为假设所有业务收入和支出都以现金结算，则此时现金流量表中的营业现金流量净额等于净收入。然而,在现实的一个企业管理过程中却是很少会出现这样的情况,其主要的原因之一便是非现金收入和非付现成本的存现「5」。现金流量因为反映着企业经营状况也就是说是一个企业能否存活的判定条件之一。S.P.Marivate（2014）对此做了研究，他经过考察了解到影响企业存亡的因素，这些因素与非正规经济中小企业使用的现金流管理系统有关。通过采用社会科学统计软件包(SPSS)对数据进行分析。最后得出教育和培训是有效现金流管理和小企业长期生存的关键「6」。

牛胜芳(2008)提出了在企业投资中还应该考虑到现金流量和企业流动负债的比较来反映其短期偿债能力;现金流量和企业整体负债之间的比值,这种数据可以直接反映出一个企业偿付全部债权人的能力。如果将上面的现金流量转化为其他经营活动中产生的实际现金流量进行了比较,则更加明显地能够直接反映出一个企业在不充分利用外部资本筹资的条件下,通过对自有资源的使用而产生实际现金流量来偿还债务的能力「7」。

2.企业现金流量管理存在的的问题及对策

ScottSimpson（2016）表示找到似乎盈利的公司并不罕见，但更深入的研究表明，由于现金流不平衡，这些公司实际上已经资不抵债。信用管理供应商提供现金流和风险保护，同时提供伟大的客户服务工具集「8」。由此看出看一个企业的经营情况不