2基础会计01(2)详解.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * 试算表与试算平衡 把整个期间（一个月或一年）的会计分录，从会计凭证全部过入分类账后，各分类账就已经记录和反映了当期的经济业务。为了验证各分类账登记和过帐的会计处理的正确性，根据“有借必有贷，借贷必相等”的平衡原理，编制“试算表”进行试算平衡。同时也为编制财务报表作了准备。 试算表 19X1年6月30日 账户名称 借方金额 贷方金额 现金 银行存款 物料用品 固定资产 短期借款 应付帐款 应付工资 预提费用 实收资本 营业收入 营业费用 500 31 250 1 750 9 800 6 820 3 000 3 570 2 300 2 700 30 000 8 550 合 计 50 120 50 120 结帐 为了总结一定会计期间财务状况和经营成果的大小，企业一般于会计期末进行结帐。结帐是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。 1、结平收入类和费用类账户，以确定本期利润。 营业费用 ② 300 ⑦ 2 300 ⑧ 2 700 ⑨ 620 ⑩ 900 营业收入 ③ 3 150 ⑤ 5 400 本年利润 ⑾6 820 ⑾6 820 ⑿8 550 ⑿8 550 1 730 2、结计资产类、负债类和所有者权益类账户。 现金 银行存款 物料用品 固定资产 短期借款 应付帐款 实收资本 期初500 期初17 000 期初1 200 ③ 3 150 ③ 3 150 ⑤ 5 400 ⑤ 5 400 ① 15 000 ②4 300 ③ 3 150 ⑤ 5 400 ⑥5 000 ④1 450 期初4 800 ⑥5 000 期初7 000 ②4 000 期初1 500 ④ 1 450 期初15 000 ① 15 000 ⑨ 620 预提费用 ⑦ 2 300 应付工资 ⑧ 2 700 ⑩ 900 期末500 期末31 250 期末1 750 期末9 800 期末3 000 期末3 570 期末2 300 期末2 700 期末30 000 编制结帐后试算表 19X1年6月30日 账户名称 借方金额 贷方金额 现 金 银行存款 物料用品 固定资产 短期借款 应付帐款 应付工资 预提费用 实收资本 本年利润 500 31 250 1 750 9 800 3 000 3 570 2 300 2 700 30 000 1 730 合 计 43 300 43 300 编制会计报表 损益表 19X1年6月 营业收入： 房金收入 8 550 营业费用： 房屋租金 2 700 工 资 2 300 物料用品费 900 水电费 620 利息费 300 6 820 利润： 1 730 反映一定期间经营成果 编制会计报表 资产负债表 19X1年6月30日 资产： 现 金 500 银行存款 31 250 物料用品 1 750 固定资产 9 800 负债： 短期借款 3 000 应付帐款 3 570 应付工资 2 300 预提费用 2 700 所有者权益： 实收资本 30 000 留存收益 1 730 合 计 43 300 合 计 43 300 反映某一时日财务状况 制造业经营过程及账户设置 材料供应 企 业 产品销售 采购点 材料库房 生