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YWSC-30100 YWSC-301006-2017 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴 方式的核定业务手册 云南省西畴县国家税务局 2017年7月20日发布 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc489542430 一、事项类别 PAGEREF _Toc489542430 \h 1 HYPERLINK \l _Toc489542431 二、政策依据 PAGEREF _Toc489542431 \h 1 HYPERLINK \l _Toc489542432 三、业务概述 PAGEREF _Toc489542432 \h 1 HYPERLINK \l _Toc489542433 四、业务流程 PAGEREF _Toc489542433 \h 1 HYPERLINK \l _Toc489542434 五、资料处理 PAGEREF _Toc489542434 \h 2 HYPERLINK \l _Toc489542435 六、办理规范 PAGEREF _Toc489542435 \h 2 HYPERLINK \l _Toc489542436 七、创新处理 PAGEREF _Toc489542436 \h 3 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定 一、事项类别 发起方式：依申请 办结方式：限时办结 适用范围：国地税 适用层级：区县级 二、政策依据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第 512 号） 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 10号）全文 《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 87号）全文 《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142号）全文 《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 10号）全文 《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 11 号）全文 三、业务概述 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第 128 条，企业所得税分月或分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第 54 条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。 四、业务流程 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定流程如下图： 申请 是否受理 是 受理 审核 纳税人 否 补正或不予受理 归档 发放 复审 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定流程 五、资料处理 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定资料见下表： 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定资料清单 序号 报送资料名称 必报 条件 归档 查验 代保管 核销 报送 1 A13005《税务行政许可申请表》 √ √ 2 纳税人确有困难不能按照月度或者季度的实际 √ √ 利润额预缴企业所得税的情况证明 3 经办人身份证件 √ √ 4 经办人身份证件复印件 √ √ 5 代理委托书 √ √ 6 代理人身份证件 √ √ 7 代理人身份证件复印件 √ √ 上述资料报送条件为： 1.经办人身份证件的报送条件为经办人办理的情形需提供。 2.代理委托书、代理人身份证件的报送条件为代理人代为办理的情形需提供。 六、办理规范 1．受理 受理人员按照以下情况分别办理： （1）申请事项属于本税务机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照本税务机关的要求提交全部补正申请材料的，应当受理税务行政许可申请，制作并送达《税务行政许可受理通知书》。《税务行政许可受理通知书》应当明确注明不长于法律法规规定的办结时限，并对依法不纳入办理时限的工作步骤和工作事项作出具体说明。 （2）申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正。申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内容，制作并送达《补正税务行政许可材料告知书》；逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。 （3）申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，制作并送达《税务行政许可不予受理通知书》，并告知申请人向有关行政机关申请。 （4）申请事项属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可的，应当即时告知申请人不受理，同时告知其解决的途径。 2．审查 审查人员进行审查，并签署审查意