xx公司会计档案管理制度.doc

xx公司会计档案管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强会计档案管理工作，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和财政部、国家档案局《会计档案管理办法》的规定，结合xx公司的实际情况，制定本制度。 第二条 xx公司下属各级企业（以下简称企业），应当按照本制度的规定管理会计档案。 第三条 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： （一）会计凭证类，包括原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证等； （二）会计帐簿类，包括总帐、明细帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其他会计帐簿等； （三）财务报告类，包括月度、季度、年度的会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告等； （四）其他类，包括银行存款余额调节表、银行对帐单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。 第二章 会计档案的管理原则 第四条 各级企业会计档案管理必须遵循下列原则： （一）统一管理，分工负责原则 企业会计档案管理工作要接受政府财政部门和档案行政管理机关的共同指导、监督和检查，并由本企业会计机构和档案机构按规定职责范围分工合作，负责管理好会计档案的具体工作。 （二）完整性原则 企业会计机构及相关的责任人员必须依法按期将已形成的会计档案进行整理、归档，全部移交档案机构保管，保证会计档案完整齐全。 （三）科学管理原则 企业必须加强对会计档案管理工作的领导，建立健全有关制度，包括会计档案查阅、复制登记制度等，使会计档案工作规范有序，提高效率，保证会计档案能得到充分利用。 第三章 会计档案的管理工作 第五条 会计档案的归档管理： ?（一）会计机构应当按照归档要求，负责对会计档案各类资料进行集中整理、立卷，并装订成册。 （二）当年形成的会计档案，在年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本企业档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案工作。 （三）用于保存会计档案的封面、盒、袋要按统一尺寸、规格制作，卷脊、封面的内容要按统一项目印制，经办人和审核人员要逐项填写清楚，并按规定签名或盖章，以明确管理人员的责任。 第六条 会计档案的移交管理： （一）会计机构和经办人员必须按期将应归档的会计档案，全部移交档案机构，档案机构必须按期点收，不得推诿拒绝。 （二）企业之间因退出、合并、重组等原因须移交会计档案的，应由移交会计档案的企业编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容；交接时，交接双方应当按照移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交；交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 （三）退出企业或终止企业在办理注销登记之前，其会计档案由企业或企业留守小组（或终止企业）保管；办理注销登记手续之后，其会计档案应当由企业上级主管部门代管，即退出企业（或终止企业）为二级企业的，其会计档案由一级企业代管；退出企业或终止企业为一级企业的，其会计档案由xx公司代管；其他以此类推。 （四）合并企业原各企业解散或一方存续其他方解散的，原各企业的会计档案应当由合并企业统一保管；原各企业仍存续的，其会计档案仍应由原各企业保管。 （五）企业因业务移交其他企业办理所涉及的会计档案，应当由原企业保管，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，单独抽出由业务承接企业保存，并按规定办理交接手续。 （六）建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。 第七条 会计档案的保管管理： ?（一）会计档案一般由企业档案机构负责保管，档案工作人员要严格执行安全和保密的制度，严防人为毁损、散失和泄露。 ?（二）会计档案原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员拆封整理。 ?（三）保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 第八条 会计档案最低保管期限原则上按如下《会计档案保管期限表》执行。 会计档案保管期限表 序号 档案名称 保管 期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15年 2 记帐凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计帐簿类 4 总帐 15年 包括日记总帐 5 明细帐 15年 6 日记帐 15年 现金和银行存款日记帐保管25年 7 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年 8 辅助帐簿 15年 三 财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告 9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算）