化肥出口关税不变将提升行业竞争强度.pdf

2016 年化肥出口关税不变将提升行业竞争强度 工商企业部 吴迪妮 2015 年 12 月9 日上午，财政部公布了《2016 年关税调整方案》。该方案显 示，2016 年除磷矿石、磷酸、氨和氨水等化肥上游原料出口税率有所调整外， 化肥出口关税依然执行与2015 年相同的政策。化肥行业此前呼声很高的出口零 关税愿望未能实现。根据这份方案，2016 年各个肥种出口将执行与2015 年相同 的税率：尿素80 元/ 吨、磷铵 100 元/ 吨、钾肥600 元/ 吨，二元复合肥和三元复 合肥分别执行5%和30% 的出口税率。 回顾历史，我国化肥关税政策大体经历了以下七个阶段“出口退增值税--取消 出口退税--加征出口关税--加征特别出口关税--2008 年国际金融危机后出口政策 逐步放松--2014 年旺季关税大幅下调--2015 年取消淡旺季”的过程。总的来看， 我国化肥关税政策变化综合考虑了国内化肥市场供给、化肥优惠政策、能源价格、 国际市场价格、企业经营状况等多种因素。 近年来我国化肥产能过剩明显，多个化肥产品价格自2012 年以来整体呈现 下滑态势。据统计，2014 年我国化肥产量6,933.7 万吨，较2013 年减少0.7% ， 这是近年来化肥产量首次出现下降。另外，尿素闲置产能约1,500 万吨，磷肥闲 置产能约 650 万吨。从行业利润方面的统计数据来看，2014 年肥料制造行业利 润总额262.37 亿元，同比下降31.8%；只有复混肥、有机肥以及微生物肥料的利 润总额同比实现增长，其他种类肥料都在下降。 其中尿素作为含氮量最高的中性速效氮肥，是我国目前用量最大的氮肥品种， 不但可以作为单一肥料，还可以与磷肥、钾肥混合制成复合肥料。但是，近年来 国内化肥市场供需面一直是处于失衡状态，产能过剩局面突出。根据中国氮肥工 业协会统计，2013 年末国内尿素产能达到8,070 万吨，其中由于前期建设产能的 集中释放，当年新增产能922 万吨/年，同比增幅达12.90%。2014 年尿素新增与 退出产能相当，总产能基本无增长。尿素产量方面，2012 年尿素增长率一度达 到13.1%的高位，产量自2010 年以来首次突破3,000 万吨，达到3,003.83 万吨。 2013 年尿素增长率维持在10.14%左右，产量达到3,333.18 万吨的历史高位。2014 年受产能过剩及市场需求疲软的双重影响，尿素产量出现了近五年来的首次负增 长，较2013 年减产100 万吨至3,217.83 万吨。 由于我国磷矿资源储量相对丰富，磷肥也成为我国主要的肥料产出品。但是， 产能过剩、行业相对分散、市场无序竞争、环保投入有限及资源开采过度等问题 一直是我国磷肥行业面临的主要问题。2012 年国内磷肥（折纯）产量为1,955.86 1 万吨，同比增长 10.73%，主要受益于农产品价格的提升，国内磷肥市场需求增 长较快，行业供需有一定好转。2013 年，由于磷肥价格的持续走低，企业开工 率较低，全年国内磷肥（折纯）产量为1,632.87 万吨，同比减少了1.37%。2014 年，受磷肥价格企稳影响，国内磷肥产量较上年有所增加，年末磷肥（折纯）产 量为1,669.93 万吨，同比增长2.59% 。 在国内化肥产能过剩、市场需求相对疲软的形势下，企业为缓解库存和资金 压力，不得不加大出口力度。另外，为降低化肥库存压力，鼓励出口，国家取消 了尿素出口基准价，并调低了主要化肥产品的出口关税，使得2014 年我国化肥 出口量大幅增长。2014 年12 月16 日，财政部正式发布《2015 年关税实施方案》 （简称“《方案》”）。根据《方案》，尿素和磷铵取消出口淡旺季划分，实施全年 统一的出口关税政策，氮磷二元肥、小包装肥、其他氮肥取消淡旺季划分，出口 税率统一调整至5%；其他化肥品种出口税率则维持不变。 图表1. 化肥出口政策调整情况 产品 2014 年度 2015 年度和2016 年度 尿素 淡季：40 元/吨；旺季：15%+40 元/吨