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审计总结备忘录 　　审计学II　　1.审计学的独立性是指审计主体身份上的超脱性和精神上的公正性。　　2.审计的主要分类：a按执行的主体不同，可分为政府审计注册会计师审计内部审计b按客体不同，分为财政收支审计财务收支审计其他经济活动审计c按目的不同，分为真实性审计合法性审计效益性审计　　3.效益性审计：对被审计单位财务报表、财政预决算报告等所要反映的财政收支、财务收支及其他经济活动是否经济、高效性和有效性进行的审查评价。　　4.会计事务所的组织形式：独资会计事务所普通合伙制会计事务所有限责任制会计事务所有限合伙制会计事务所。　　5.注册会计师的服务的范围：可分为保证服务和非保证服务　　6.注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计事务所质量控制准则　　7.注册会计师职业道德：注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任感等的总称。　　8.注册会计师职业道德基本原则：诚信独立性客观和公正专业书呢给人能力和应有的关注保密维护职业声誉　　9.具体审计目标：是审计目标的具体化，是审计人员对各类交易和事项、期末账户余额、列报进行审计时所要查明的各项具体问题。　　10.舞弊的种类：对财务信息做出虚假的报告和侵占资产。舞弊发生的要素：具备动机或压力、机会、借口。　　11.了解被审计单位及其环境的具体内容：a行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素b被审计单位的性质c被审计单位对会计政策的选择与运用d被审计单位的目标、战略以及相关的风险e被审计单位财务业绩的衡量与评价f了解本审计单位的内部控制　　12.内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。　　13.了解内部控制程序：a查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当的跟新b询问被审计单位有关人员c查阅内部控制政策e检查凭证和记录f观察经营管理活动e穿行测试　　14.记录了解内部控制形式：文字叙述调卷问查表交易流程图　　15.重要性：取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。　　16.认定层次的重大错报风险：指交易类别、账户余额、披露和其他具体认定层次的风险。　　17.将审计风险降低至可接受水平的方法：a通过扩大控制测试范围和实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平。b通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。　　18.审计证据种类：a根据外在形态分实物证据书面证据口头证据环境证据b按来源分内部证据和外部证据　　19.获取审计证据的审计程序种类：风险评估控制测试实质性程序。　　20.获取审计证据的具体审计程序：检查记录或文件检查有形资产观察询问函证重新计算重新执行分析程序　　21.函证：审计人员为获取影响财务报表或相关的披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和状况的声明，获取和评价审计过程。　　22.审计工作底稿的分类：a综合类：审计业务约定书审计计划审计总结审计差异调整表　　b业务类：试算表回函会议记录复印件c备查类：内控控制制度等等　　23.样本规模受哪些因素影响：总体规模预计误差率可容忍误差率可接受的抽样风险总体变异性　　24.函证银行存款余额作用：a是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序b通过它，审计人员不仅了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠的银行债务，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。　　25.检查营业收入的真实性方法：检查法函证法监盘法　　26.　　索引号：XXXX　　审计策略备忘录　　AuditStrategyMemo　　被审计单位名称：所审计期间:　　一、企业基本情况　　如果RACE没有详细列明相关内容，在本节应做详尽描述。　　1.企业设立、发展概况　　指南：本节主要应包括被审计单位的历史沿革、注册时间、注册资本、股权结构、投资比例；组织形式和经营范围。　　2.企业主要经营业务、主要产品、企业经营中主要优势、潜力及不足　　指南：本节主要描述被审计单位的主要经营业务，主要产品类型，产品销售情况，市场分布情况。如果RACE已详细列明相关内容，在本节可描述重要结论性内容。　　3.企业所在行业及行业状况、企业在行业中位置　　指南:本节主要描述被审计单位所在行业的主要特点，包括宏观环境，政策、法规环境，行业重要特色特点，市场竞争情况，原料的市场供应情况，以及产品的市场周期；企业在行业中处于何种位置，起到何种作用。　　4.简要介绍公司的组织架构、分公司及部门设置　　指南：本节主要描述被审计单位的组织结构，包括主要子公司及主要合营、联营公司，描述公司的管理架构。　　5.主要子公司基本信息　　指南：基本信息包括设立、经营业务、规模、持股、