电网公司原始凭证管理办法.docVIP

海量资料 超值下载 PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 1 电网公司原始凭证管理办法 总 则 为加强国家电网公司会计基础管理，充分发挥财务监督作用，促进业务与价值管理融合，切实防范经营风险，不断提升会计信息质量，依据国家有关规定及公司有关财务管理规定，制定本办法。 本办法适用于公司总（分）部、各单位及所属各级单位（含全资、控股单位）原始凭证管理工作。（以下统称“各级单位”） 代管单位和集体企业参照执行。 原始凭证是经济业务事项发生时所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据。原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。 原始凭证的基本要求 原始凭证的内容必须具备：凭证名称，填制日期，填制单位名称或者填制人姓名，经办人签名或盖章，接受凭证单位或接受凭证人名称，经济业务内容、金额，涉及数量和单价的，还应列明数量和单价。定额发票允许无接受凭证单位全称和单价。 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符；一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为记账依据。 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的印章（发票必须加盖发票专用章，收款收据必须加盖财务专用章，合同必须加盖单位公章或合同专用章、法定代表人或授权代表的签章）。从个人取得的原始凭证，必须有出具原始凭证人员的签章；行政事业性单位专用票据加盖财务票据专用章；非盈利性机构专用票据加盖收费专用章。外部原始凭证由相关业务经办部门负责提交至财务部门。 自制原始凭证必须有经办人员、审核人员和部门（单位）负责人或其指定人员的签名或盖章。自制原始凭证中涉及银行存款、现金的各类支付申请表（如月度其他费用支付申请表、月度物资采购支付申请表等）至少应包括收款单位、支付项目、金额等信息，月度工程项目支付申请表还应包括工程项目名称。 原始凭证必须填写完整、清楚、规范，不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应由出具单位重开或者更正，更正处加盖出具单位印章。原始凭证单位名称、数量、单价、金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 原始凭证的保管及使用 除月度结转、系统清账等会计凭证外，其他记账凭证均需附原始凭证。已通过财务应用系统实现跨利润中心内部往来、拨付所属资金、上级拨入自动处理的，无需附转账通知单。原始凭证应折叠、粘贴整齐，随同相应的记账凭证装订成册，并在记账凭证上注明附有原始凭证的张数。 一张原始凭证涉及几张记账凭证的，应把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证编号或附原始凭证复印件。 一张原始凭证所列支出需由几个单位共同负担的，应由保存该原始凭证的单位向其他负担单位出具原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。 对于购售电合同、工程竣工决算报告、收发料单据等数量较多或业务年度内频繁使用的原始凭证，可以单独装订成册保管，并在相应的记账凭证上注明“附件另存”字样、原始凭证名称和编号。若无纸质审批流转单据的，电子流转单据应当作为原始凭证与记账凭证一同打印、装订。 原始凭证原则上不得外借，如因特殊原因需要提供原始凭证时，经本单位会计机构负责人批准，可以提供复印件，并在专设的登记簿上登记。 从外单位取得的原始凭证如有遗失，当事人应写出详细情况说明，遗失发票的必须取得原发票存根联或记账联复印件并加盖开票单位发票专用章,由经办部门负责人和财务负责人批准后，可作为记账依据。如丢失增值税专用发票，还需附税务机关相关证明。 职责分工 各级单位业务经办部门履行下列职责： 发生或经办业务的部门和个人有取得或填制原始凭证的责任和义务。 对原始凭证所记载经济事项的真实性、合法性、有效性负责。 按照本办法规定规范本部门自制原始凭证格式、内容以及审批流程。 按照本办法规定开展经济业务活动，在规定时间内及时取得外部原始凭证或填制自制原始凭证。 国网财务部负责原始凭证规范化管理办法的编制和修订，对公司各级单位原始凭证规范化管理工作进行指导、监督和考核。 各级单位财务部门履行下列主要职责： 协助本单位业务经办部门规范自制原始凭证格式、内容以及审批流程。 对业务经办部门或个人提交的原始凭证的合规性、准确性、完整性进行审核，对经济业务事项与原始凭证内容的一致性进行复核。 组织本单位原始凭证电子化管理工作。 负责本单位原始凭证规范化管理的组织、检查、考核工作。 收入业务 电力业务收入 省内售电业务 省内售电收入核算应附营销部门出具并盖章的应收电费汇总表。应收电费汇总表至少应包括用户类别、售电量、目录电费、代收基金金额等信息。 (二) 实收电费资金到账核算应附银行收款回单。 确认电费实收核算应附营销部门出具并