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个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 勿做商业用途 　财务报表分析 基本地财务比率 一.短期偿债能力比率 （一）短期债务与可偿债资产地存量比较 1.营运资本 （1） 营运资本 = 流动资产 - 流动负债 = （总资产 - 非流动资产）-[总资产 - 股东权益 - 非流动负债] = （股东权益 + 非流动负债）- 非流动资产 = 长期资本 - 长期资产 （2） 营运资本配置比率= 营运资本 / 流动资产 2.短期债务地存量比率 （1） 流动比率 = 流动资产÷资产负债 = 1 ÷ （1- 营运资本/流动资产）= 1 ÷（1-营运资本配置率） （2）速动比率＝ 速动资产 ÷ 流动负债 其中： 速动资产=流动资产- 存货-待摊费以 - 一年内倒期地非流动资产 （3） 现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债 （二）短期债务与现金流量地比较 1.现金流量比率 = 经营现金流量 ÷流动负债（年末数或平均数） 长期偿债能力比率 （一）总债务存量比率 1.资产负债率 　　资产负债率＝（负债÷资产）×100% 2