TS16949财务部质量成本控制程序.doc

标题 质量成本控制程序 编 号 版 本 版 次 页 码 质量成本控制程序 1．目的 通过质量成本分析，逐步降低不良质量成本，提高经济效益。 2．范围 适用于产品质量成本的管理。 3．定义与省略语 无 4．相关文件 GB/T13339-91 质量成本管理细则 5．职责 5.1财务部是本程序的归口管理部门，负责编制质量成本计划, 确定质量成本科目，汇集、统计、分析质量成本数据，负责质量成本目标的分解和考核。 5.2各部门负责收集相关的质量成本数据，建立相应的质量成本统计台帐，定期向财务部报送有关报表。 5.3技质部根据财务部质量成本分析报告，制定出纠正、预防措施和质量改进计划。 6. 工作流程 6.1 质量成本的核算方法 6.1.1 6.1.2 6.2 质量成本科目设置 质量成本设置三个级别科目。 6.2 6.2.2 二级科目：预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部 预防成本：预防不合格品等损失所损失的费用。 鉴定成本：评定产品是否满足规定的质量要求所损失的费用。 内部损失成本：产品交付前因不满足规定的质量要求，需要返工、返修、停工所损失的费用。 外部损失成本：产品交付后因不满足规定的质量要求，导致被用户要求索赔、修理、更换或信誉损失等所损失的费用。 6. 6.2.3.1 a) 质量培训费:为达到质量要求或改进产品质量的目的，提高职工的质量意识和质量管理水平，进行培训所支付的费用，包括授课人员和培训人员的有关书籍费、资料费和授课补贴等。 b) 质量管理活动费：为推进质量管理所支付的费用；为制定质量政策、计划、目标、编制质量手册及有关文件所支付的费用，包括质量咨询费、质量奖励费、QC小组活动费、质量信息费等。 c) 质量评审费：对产品和质量管理体系进行评审所支付的费用。 d)质量改进措施费：为保证或改进产品质量所支付的费用，包括购置检测设备、制作检测样架所支付的费用。 6.2.3.2鉴定成本的三级科目包括 a) 质量部门办公费：技质部为开展日常检验工作所支付的费用。 b) 检验测试费：对外购件、外协件以及在制品、半成品，按质量要求进行试验、检验所支付的费用，以及委托外部检验、鉴定所支付的费用。 c) 检测设备修理及折旧费：检测设备维修、折旧所支付的费用。 6.2.3. a) 返工、返修损失费：指生产过程中对不符合质量要求的产品进行返工、返修直至检验合格所发生的工时费、材料费。 b) 报废损失费：指产成品、在产品、半成品不符合质量要求且无法修复所损失的费用，也包括外购件、外协件、原材料在采购、运输储运中所损失的费用。 c) 停工损失费：指生产车间每月因质量问题停工所造成的工时费损失。 d)质量事故处理费：处理内部质量事故所支付的费用，包括重复检验工时费等。 6.2.3.4外部损失成本的三级科目包括 a) 保修费：根据保修规定为顾客提供三包修理服务所支付的费用，包括服务人员的差旅费、工资、福利费、设备折旧费、场地租赁费、更换零部件所需材料、工具、运输费等。 b)索赔费：因产品质量未达到顾客规定要求的要求，对顾客提出的申诉或处罚进行赔偿处理与用户签订的质量索赔协议，支付给用户的赔偿费用，包括赔偿金额、处理费、差旅费等。按“三包”服务期内、期外分别进行统计、登记台账。 c) 退货损失费：因产品质量未达到顾客规定要求的要求，造成顾客退货、换货所损失的费用，即包括产品包装损失费、运输费和退回产品的净损失等。 d ) 折价损失费：因产品质量未达到顾客规定要求的要求，折价销售所损失的费用。 6.3 质量成本计划 财务部根据公司的质量方针，年度质量目标和质量管理费用预算，编制《质量成本计划》，经批准后实施。 6.3.1 a)预防成本率=（ 预防成本 / 质量成本 ）×100% b)鉴定成本率=（ 鉴定成本 / 质量成本 ）×100% c)内部损失成本率=（ 内部损失成本 / 质量成本 ）×100% d)外部损失成本率=（ 外部损失成本 / 质量成本 ）×100% e)质量损失率=[（内部损失成本 + 外部损失成本）/ 产品现行价产值 ]×100% 6.3. 数据的来源从原始记录、统计报表、会计凭证、会计账簿、质量费用信息单中归集。 每月7日前，各责任部门将上月发生的质量成本费用报财务部进行汇总。 a)预防成本、鉴定成本由财务部根据会计凭证、会计账簿统计分类、分项汇总。 b)内部损失成本由技质部将上月发生的内部损失成本汇总报送财务部。 c)外部损失成本由市场部将上月发生的外部损失成本汇总报送财务部。 d)财务部将质量成本数据进行统计，填写《质量成本统计表》，编制《质量成本分析报告》，在每月15日前报送总经理，抄送技质部。 6.3.3 每季度 7 记录 序号 记录名称 责任部门 保存期限 备注 1 质量成本计划表 财