项目二 原始凭证的填制和审核.ppt

王海燕 第一章会计凭证 第一章 会计凭证 实训：原始凭证的填制 （1）现金支票的填制 原始凭证的填制 （2）转账支票的填制 原始凭证的填制 【实例1】填制转账支票 2005年5月16日，江南公司以银行存款，支付无锡日报社广告费12000元， 付款行名称：工商银行城南支行 账号：2043153445 原始凭证的填制 原始凭证的填制 （2）填制转账支票 用途： 结构： 用笔情况： 注意事项： 原始凭证的填制 （2）转账支票的填制 注意事项： 1、正联的日期和金额大写，存根的日期和金额小写，而且要大小写相符。 2、收款人填制提供货物或劳务的单位名称。 3、加盖财务专用章和法人名章，并用红色印泥。 4、用途栏要实事求是的填写。如“购买材料”、“支付电费等” 5、支票的所有项目要填全，并不得涂改。 原始凭证的填制 【课堂实训】 2005年5月20日，江南公司从胜利公司购买材料11700元，签发转账支票一张，江南公司开户行：工商银行城南支行 账号：2043153445 （3）收据 原始凭证的填制 【课堂实训】 根据下列资料填制收据 2005年5月28日，收到职工张双差旅费返还款230元。 （4）借据 【实例】2005年5月20日，销售科王力出差采购原材料，预借差旅费2000元，以现金支付。 （5）差旅费报销单 【实例1】2005年5月25日，王力出差回来，报销差旅费共计1550元 ，其中单程车票400元，住宿每天80元，公出补助每天70元。 （6）现金存款单 用途：企业把现金送存银行时填制的原始凭证。 联次：一式两联，一联是银行核对联（银行记账），一联是客户核对联（企业记账）。 用笔：圆珠笔 注意事项： 原始凭证的填制 用途： 联次： 用笔： 注意事项： 1、日期小写，存款当天 的日期。 2、单位名称和账号必须与开户时相符。 3、金额大小写相符。 4、币种、面值、张数、金额要相符。 【课堂实训】 2005年5月20日，无锡市江南公司，将当日销售收入3500送存银行。（其中壹佰元票面30张、伍拾元票面8张、贰拾元票面2张、拾元票面1张，五元票面10张）。 开户行：2043153445 要求：根据资料填制一张现金存款单 （7）银行进账单 （7）银行进账单 用途：收到付款人交来的转账支票填制的凭证，连同支票到开户银行办理进账手续。 联次：一式三联，第一联回单联（交给企业的回单，查询用），第二联留给银行记账，第三联收账通知（给企业记账） 用笔：圆珠笔 注意事项： 原始凭证的填制 原始凭证的填制 原始凭证的填制 用途 联次 用笔 注意事项： 1、日期小写 2、出票人、收款人要填写全称，不能简写， 3、出票人和收款人名称和账号不能填反。 4、金额大小写相符。 【课堂实训】 （8）增值税专用发票 （8）增值税专用发票 1、用途： 2、联次： 3、用笔： 4、注意事项： （9）入库单 1、用途 2、联次 3、用笔 4、注意事项： 【实例】： 无锡江南公司2005年6月18日，生产完A产品2000件，单价300元，验收入库。 要求：填制产品入库单。 （10）出库单 1、用途 2、联次 3、用笔 4、注意事项 【实例】： 2005年6月20日，无锡江南公司销售A产品1000件，A产品从仓库发出。 要求：填制产品出库单。 原始凭证的填制 原始凭证的填制 原始凭证的填制 原始凭证的填制 复习 1、根据资料填制原始凭证 实训二 审核原始凭证 审核原始凭证 一、审核原始凭证的要点： 1、审核原始凭证是否合法、合理。 2、审核原始凭证是否符合规定要求，填写的项目真实、完整、正确、清楚、有无签名盖章。 原始凭证的填制 实训三 记账凭证的填 制和审核 一、记账凭证：是根据审核无误的原始凭证 填制的，是登记账簿的直接依据。 二、记账凭证的种类： 三、记账凭证的基本内容： 四、记账凭证的填制方法： 记账凭证的填制和审核 （1）、通用记账凭证的填制Ⅰ （2）、通用记账凭证的填制Ⅱ 记账凭证的填制和审核 填制记账凭证 填制记账凭证 注意事项：1、编号：按时间顺序统一编号 2、附原始凭证张数：没有经过 汇总的按自然张数（有一张算一张），经过汇总的汇总单算一张（如差旅费报销单） 一、记账凭证的基本内容 日期 凭证编号 经济业务摘要 会计科目名称 所附原始 凭证张数 金额 填制人签名 会计主管与 审核人签名 三、记账凭证的基本内容 凭证名称 【实例1】见下表； 该原始凭证反映的经济业务是：