财务报表数据表象分析与稽查应对.pptx

财务报表数据表象分析 与稽查应对;目录;一、税务稽查常用的六种稽查方法与企业常见案例;1、财务资料检查; (1)预收账款等隐满收入,低层次; (2)应付账款等虚开发票\虚增成本 借：成本费用 贷：应付账款 (3)其他应付款—股东: 是否为内外两套账的联系点? ;(4)其他应收款 —年底未还; 2、实地核查;3、资金流检查;4、外调协查;5、突击调帐---“两套账”的杀手锏; 6、技术稽查;二、税务稽查选案中的重点税收指标 ;一、总体税负指标 ;一、总体税负指标 ;一、总体税负指标 ;二、选案中常见的异常指标;二、选案中常见的异常指标;三、近三年税务稽查重点检查的报表项目 ;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;2、税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法;四、税务检查与企业的会计凭证、账簿、报表;1．年终结账报表、重点账户应注意的事项; 2．企业年度会计报表的税务风险 ; 2．企业年度会计报表的税务风险 ; 2．企业年度会计报表的税务风险 ;五、汇算清缴期间重点会计科目风险评估与账务调整;1、其它应收款（个人、单位借款，代收代垫） ;1．收入与费用科目常见问题归集——主营业务收入;2、未取得发票的预付账款;3、其它应付款;3、其它应付款;3、其它应付款;3、其它应付款;4．预收账款;4．预收账款;4．预收账款;5、长期未支付的应付款;5、长期未支付的应付款;5、长期未支付的应付款;6．未分配??润、资本公积;7、职工薪酬类科目;7、职工薪酬类科目;7、职工薪酬类科目;7、职工薪酬类科目;公司激励的纳税预算;企业典型的工资薪金确认问题解析;企业典型的工资薪金确认问题解析;企业典型的工资薪金确认问题解析;企业典型的工资薪金确认问题解析;企业典型的工资薪金确认问题解析;企业典型的工资薪金确认问题解析;企业典型的工资薪金确认问题解析;企业典型的工资薪金确认问题解析;8、预提费用-按规定标准提取各项可以税前扣除的费用 ;;;;71;72;73;六、企业所得税汇算清缴内控检查及方法;1．主营业务收入;1．主营业务收入;前页问题相关政策;前页问题相关政策;前页问题相关政策;1．主营业务收入;前页问题相关政策;1．主营业务收入;1．主营业务收入;1．主营业务收入;1．主营业务收入;2．其他业务收入;2．其他业务收入;2．其他业务收入;2．其他业务收入;2．其他业务收入;2．其他业务收入;3．营业外收入;3．营业外收入;4．投资收益;5、主营业务成本;6、固定资产;固定资产操作与调整应对;固定资产操作与调整应对;固定资产操作与调整应对;固定资产操作与调整应对;固定资产操作与调整应对;7、待摊费用;长期待摊费用操作与调整应对;长期待摊费用操作与调整应对;8．销售费用;8．销售费用;9．管理费用;9．管理费用;研发费用加计扣除的财务核算与纳税之间的差异处理;研发费用加计扣除的财务核算与纳税之间的差异处理;研发费用加计扣除的财务核算与纳税之间的差异处理;;113;114;10、财务费用;10、财务费用;;118;119;120;121;11、营业外支出;11、营业外支出;12.存货;125;126;127;128;129;130;七、 2015 年其他税种的风险与纳税管理;;133;采购主体选择问题;采购主体选择问题;虚开发票问题;虚开发票问题;进项税额抵扣问题;平销返利问题;自2004年7月1日起，商业企业向供货方收取的部分收入的流转税政策作出适当调整和明确，具体如下：（1）商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：①? 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率（我们认为应当适用“服务业”税目）征收营业税。 ② 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计