广东金融学院银行会计课件第三章 存款业务核算.ppt

第三章 存款 《 银 行 会 计 》 《银行会计》编写组 2016年06月 第三章 存款 学习目标 【知识目标】 1.了解商业银行的存款资金划分方法 2.掌握各类存款账户的界限、开立条件和使用管理要求 【应用目标】 1.掌握存款日常核算手续及存款账的登记方法 2.熟悉结计各项利息的基本规定，掌握存款利息的计算方法和核算手续 第三章 存款业务的核算 第一节 存款账户的开立与管理 第二节 存款业务的核算 第三节 存款利息的计算与核算 第三章 存款 第一节 存款账户的开立与管理 一、单位存款账户的开立与管理 （一）单位活期存款及账户管理规定 单位存款是企事业单位、机关团体、部队等机构，将货币资金存入银行所形成的存款。 1. 单位存款账户的种类 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 第三章 存款 第一节 存款账户的开立与管理 1、基本存款户 定义 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 适用范围 下列存款人，可以申请开立基本存款账户: 企业法人 、非法人企业 机关、事业单位 、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 、社会团体 、民办非企业组织 、异地常设机构 、外国驻华机构 、个体工商户 、居民委员会、村民委员会、社区委员会 、单位设立的独立核算的附属机构 、其他组织。 第三章 存款 第一节 存款账户的开立与管理 2、一般存款户 定义 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 适用范围 ①因借款或其他结算需要； ② 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立； ③ 银行结算账户 第三章 存款 第一节 存款账户的开立与管理 3、专用存款户 定义 是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 适用范围 1、基本建设资金。2、更新改造资金。3、财政预算外资金。4、粮、棉、油收购资金。5、证券交易结算资金。6、期货交易保证金。7、信托基金。8、金融机构存放同业资金。9、政策性房地产开发资金。10、单位银行卡备用金。11、住房基金。12、社会保障基金。13、收入汇缴资金和业务支出资金。14、党、团、工会设在单位的组织机构经费。 15、其他需要专项管理和使用的资金。 第三章 存款 第一节 存款账户的开立与管理 4、临时存款户 定义 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 适用范围 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： （1）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。 （3）注册验资。 第三章 存款 第一节 存款账户的开立与管理 单位存款账户的管理 1．实行开户双向选择 2．单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。实行开户登记证制度 3．按规定使用帐户 4.开户银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。 5. 开户银行要切实加强银行结算账户的监督管理。 第三章 存款 第一节 存款账户的开立与管理 （二）单位定期存款及管理规定 （三）单位通知存款及管理规定 （四）单位协定存款及管理规定 第三章 存款 第一节 存款账户的开立与管理 二、个人存款账户的开立与管理 （一）个人存款账户的种类 1. 个人银行结算账户 2.个人储蓄存款账户 （二）个人存款账户的开立及使用管理 第三章 存款 第二节 存款业务的核算 一、存款业务设置的会计科目 1．?“吸收存款”科目 2．?“利息支出”科目 3．? “应付利息”科目 二、吸收存款的确认与计量 第三章 存款 三、单位存款的核算 （一）单位活期存款的核算 基本流程： 单位申请开户→提交证明文件→送交印鉴卡片→ 银行审批开户→编发银行账号→购领业务凭证→ 存入款项→支取款项→风险控制→事后监督→ 账务核对→计算利息→撤销账户→办理销户 （二）单位定期存款的核算 （三）单位通知存款的核算 第二节 存款业务的核算 第三章 存款 第二节 存款业务的核算 四、个人存款的核算 （一