公司全面预算制度 第四章 管理制度 预算编制( P5-Z4-1 ).doc

第四章 管理制度 预算编制( P5-Z4-1 ) 目的 本管理文件明确了公司年度预算及季度滚动预算编制的管理要求与操作规范，以规范预算编制作业程序。 二、范围 本程序管理文件对公司内部预算编制的组织结构及编制程序进行了规定，适用于各职能部门公司年度预算及季度滚动预算编制过程。 三、相关程序管理文件 项目投资管理（P7-Z4-1） 预算执行与考核程序（P5-Z4-2） 四、业务流程 1、年度预算编制程序（编制第一年） 步骤 完成时间 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 1 股东大会 制定公司的长远发展战略和经营目标 2 9月初 董事会 董事会结合公司的长远发展战略、对本行业市场下一年度和国家宏观政策的的预测、以及公司在上一年度业绩表现和管理中发现的问题，提出公司下一年度的经营目标和预算编制的基本思想。 3 9月15日 预算管理委员会 根据董事会的预算指导思想，确定公司下一年度经营预算各项目标。 4 9月20日 预算管理办公室预算编制及调整岗 依照预算委员会的要求，对下一年度的经营预算目标进行分解，并对基本的指标和部门间的分配进行粗略的匡算，起草《部门预算目标纲要》。 5 9月22日 预算管理办公室主任 审核《部门预算目标纲要》，定稿报财务总监审批。 6 9月24日 财务总监 审核《部门预算目标纲要》，提请召开预算委员会审议。 7 9月27日 预算管理委员会 审议并通过《部门预算目标纲要》。 8 9月30日 预算管理办公室预算编制及调整岗 将已通过的《部门预算目标纲要》下发各部门作为编制预算草案的基础。 9.1 10月15日 ***贸易公司 完成下年度各季度销售预算及第一季度分月销售预算（销量、品种、单价及销售收入） 9.2 10月20日 供应部 完成下年度各季度及第一季度分月采购预算及存货预算 9.3 10月30日 生产部 完成下年度各季度及第一季度分月生产成本预算及制造费用预算；完成生产性固定资产大修理、改造、新增等资本性支出预算 9.4 11月10日 投资管理办公室/证券部 完成下年度投资项目资本性支出预算 9.5 11月10日 企业发展部/研发部门 完成下年度新药开发项目资本性支出预算 9.6 11月10日 其他各职能部门 完成本部门下年度各季度及第一季度分月费用预算 10 11月20日 预算管理办公室预算编制及调整岗 汇总整理各部门上报的预算草案，完成下年度公司整体预算及第一季度滚动预算编制，起草完成《部门预算汇总表》、《预算损益表》、《预算资产负债表》、资金预算及《预算现金流量表》，并送预算管理办公室主任审核。 11 11月22日 预算管理办公室主任 审核下年度公司整体预算及第一季度滚动预算草稿，报财务总监审核。 12 11月25日 财务总监 审核下年度公司整体预算及第一季度滚动预算，提请召开预算管理委员会进行审议。 13 12月1日 预算管理委员会 审核预算草案，在对必要的项目要求各部门进行相应调整后，将年度预算草案报送董事会审议。 14 12月10日 董事会 审议预算草案，在对必要的项目要求各部门进行相应调整后，报送股东大会批准。 15 12月20日 股东大会 审议、批准预算方案。 16 12月20日 预算管理办公室预算编制及调整岗 将股东大会批准的《整体年度预算和分部门年度预算》第一份交预算管理办公室预算执行与考核岗存档。 17 12月25日 预算管理办公室预算编制及调整岗 将股东大会批准的《整体年度预算和分部门年度预算》第二份下发至各部门。 18 12月30日 各部门 将部门预算分解至科室或班组。 2、季度滚动预算编制 步骤 完成时间 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 1 每季度第二个月20日 各部门 将下季度季度预算细化为分月度预算，并完成未来第四个季度的季度预算，报预算管理办公室汇总。 2 每季度第二个月25日 预算管理办公室预算编制及调整岗 汇总各部门下季度分月度预算及未来第四个季度季度预算，形成草案报预算管理办公室主任审核。 3 每季度第二个月25日 预算管理办公室主任 审核公司下季度分月度预算及未来第四个季度季度预算草案，报财务总监审批。 4 每季度第二个月30日 财务总监 审核公司下季度分月度预算及未来第四个季度季度预算草案，提请预算管理委员会审批。 5 每季度第三个月5日前 预算管理委员会 审核批准各部门分月预算及未来第四季度预算。 6 每季度第三个月10日前 预算管理办公室预算编制及调整岗 将已经批准的各部门分月预算及未来第四季度预算第一份交预算管理办公室预算执行与考核岗存档。 7 每季度第三个月10日前 预算管理办公室预算编制及调整岗 将已经批准的各部门分月预算及未来第四季度预算下发至各部门。 3、年度预算编制（编制第2年及以后） 步骤 完