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海尔XX年度内部控制分析报告 　　珠海格力电器股份有限公司内部控　　制分析报告　　班级：j　　组别：第一组、职能冗余、职能缺失、职能割裂、职能分散、职能分工过细、职能错位、职能弱化等方面。格力集团在职能结构设计时，底层很注意劳动者的分工，流程管理，是基于管理相对规范，职能相对健全的企业，流程的每个模块都处于“理想化”运行的状态，中层注意部门间的合作和沟通。　　2、层次结构：是指管理层次的构成及管理者所管理的人数。其考量维度包括　　管理人员分管职能的相似性、管理幅度、授权范围、决策复杂性、指导与控制的工作量、下属专业分工的相近性等。减少总部的管理层次，根据不同的业务特点，设定不同的关键业绩指标。　　3、部门结构：是指各管理部门的构成。其考量维度主要是一些关键部门是否　　确实或优化。作为团队，格力组织结构清晰，分工合理，其下设有工程部、产品部、财务部、客户部、市场部等多个部门。　　管理者在进行组织结构设计时，必须正确考虑6个关键因素：工作专业化、部门化、命令链、控制跨度、集权与分权、正规化。　　格力组织构架设计　　省级合资销售公司。即格力的区域销售公司，由省内最大的几个批发商同格力合资组成，像格力空调总部呈淡绿一定数量的销售任务，并同总部结算价格。销售公司负责对当地市场进行监控，规范价格体系和进货渠道，以统一的价格将产品批发给下一级经销商。除了与总部由货源关系，听从总部“宏观调控”外，价格、服务、促销实行“区域自治”省级销售功色的毛利率一般可以达到10%左右。　　区级合资分公司。各地世界批发商业组成相应的合资分公司，负责所在区域内的格力空调销售，但格力在其中没有股份。和恶则分公司向审计合资功色呈淡销售任务，两者之间结算价格。　　零售商。合资销售分公司负责向所在区域内的零售商供货，零售商在此模式下显得没什么发言权，他们的毛利率很低。　　各地区分别设行政部、财务部、经营部市场、营销部、客户服务部、家用空调业务部、商用空调业务部、小家电业务部等。　　分析：这样设计的优点如下：　　a、有明确的任务和职责　　b、保证了资源的充分利用　　c、有利于强化专业管理，提高工作效率　　d、有利于提高组织稳定性　　设计的缺点如下：　　a、部门间横向协作性差　　b、管理层负担重　　c、在结构复杂、层级众多的组织里面会出现各种沟通障碍　　治理结构与内部机构的关系　　珠海格力电器股份有限公司董事会按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。　　目前，公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。决策层包括公司股东大会和董事会，股东大会是公司权力机构，依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事，审议批准董事会、监事会报告，审议批准年度财务决算方案，重大资产的购买、出售等事项。　　会计分析：　　根据山东和信会计师事务所注册会计师赵波和王琳的审计意见，我们认为，海尔股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海尔股份公司XX年12月31日的合并及母公司财务状况以及XX年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。　　项目质量及整体质量分析：　　一、资产负债表分析　　根据海尔XX年资产负债表，编制资产负债表的趋势分析表，如下表所示。　　表1资产负债表趋势分析表　　资产负债表总体状况的初步分析　　1.资产状况的初步分析　　公司的资产总额由年初的611亿元增加到年末的750亿元，同比　　增长了%。资产总额增加的主要原因在于：流动资产增加了102亿元，非流动资产增加了37亿元。流动资产中，增长较大的是货币资金：增长数为80亿元，同比增长%；其次是应收账款：增长数为亿元，同比增长%。非流动资产中，增长较大的是长期股权投资：增长数为亿元，同比增长%;其次是固定资产：增长数为亿元，同比增长%。　　从资产结构来讲，流动资产占比为%，这一比例很高，说明公司经营较为灵活，但应注意自身的稳定性。非流动资产占比由年初的%上升为年末的%，公司的资产结构略有调整。相比较来讲，流动资产和非流动资产在当年都有增长，其中流动资产的增幅为%，非流动资产增幅为%，非流动资产增长速度快于流动资产。　　2.负债与所有者权益的初步分析　　负债与所有者权益增加的原因在于：流动负债增加36亿元，非流动负债增加了亿元，所有者权益增加了91亿元。可见，所有者权益的增加额最大。　　从负债和