公司资金内部控制制度 第四章 管理制度 银行存款管理制度( P3-Z4-3 ).doc

银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 目的 本管理文件明确了公司通过银行进行收款、付款结算及银行存款余额的管理要求与操作规范，以规范银行存款业务的基本程序。 二、范围 本程序管理文件适用于公司银行存款业务，适用于会计部及收、付款相关部门，但不包括结算中心。涉及结算中心银行存款业务详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》。 三、相关程序及制度 资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 借款管理制度( P3-Z4-5 ) 费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 四、业务流程 1、银行收款管理 1－1 三九医贸销售款转帐 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 1 三九医贸/银行/结算中心 完成三九医贸销售款转帐相关业务，详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“2－3 银行收款（三九医贸收货款）” 2 制单会计 以结算中心记帐凭证一份为原始凭证，制作并打印记帐凭证 3 主管会计 审核记帐凭证 4 出纳 根据记帐凭证登记银行存款日记帐 1－2 其他银行收款 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 1 出纳/结算中心 完成银行进帐相关业务，详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“2－2 银行收款（三九医贸收货款除外）” 2 制单会计 以结算中心记帐凭证一份为原始凭证，制作并打印记帐凭证 3 主管会计 审核记帐凭证 4 出纳 根据记帐凭证登记银行存款日记帐 2、空白支票领取管理 详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“4、空白支票领取管理”。 2、银行付款管理 2－1 自行签发支票付款 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 1 经办人 对于十万元以下（不含十万元）且需用支票付款的，按照不同业务内容填制单据：属借款的，填制《资金使用请示报告单（支票）》；属报销的，填制《费用报销单》。单据分别经授权人审批和主管会计、会计部 部长审核，详见《借款管理制度( P3-Z4-5 )》和《费用报销管理制度( P3-Z4-6 )》 2 出纳 向经办人签发支票 3 经办人 收取支票，在《资金使用请示报告单（支票）》、《费用报销单》上签字确认，并在出纳的支票登记本上签收 4 出纳 填制《支票付款通知书》一式三联，连同支票根交结算中心会计，办理领取空白支票的销帐手续。带回结算中心会计、出纳盖章的《支票付款通知书》两联，一联留作存根 5 结算中心会计 在《支票付款通知书》上盖章，留存一联及支票根作为原始凭证，制作并打印记帐凭证 6 结算中心主管会计 审核记帐凭证 7 结算中心出纳 根据审核后的记帐凭证登记银行存款日记帐，同时根据支票根在支票登记簿上注销会计部出纳领取的空白支票 8 出纳 将《支票付款通知书》一联交制单会计，一联留存，在支票登记簿上登记 9 制单会计 以《支票付款通知书》一联、《资金使用请示报告单（支票）》或《费用报销单》作为原始凭证，制作并打印记帐凭证 10 主管会计 审核记帐凭证 11 出纳 根据审核后的记帐凭证登记银行存款日记帐 2－2 委托结算中心付款 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 1 经办人 对于十万元以上（含十万元）付款，按照不同业务内容和结算方式填制单据：属借款的，填制《资金使用请示报告单（支票）》；属报销的，填制《费用报销单》。单据分别经授权人审批和主管会计、会计部部长审核，交出纳。详见《借款管理制度( P3-Z4-5 )》和《费用报销管理制度( P3-Z4-6 )》 2 出纳 根据不同付款方式要求，开具《支票付款通知书》一式三联或《汇票、电汇通知书》一式三联，交结算中心会计 3 结算中心 办理银行付款手续，详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“6－1 公司付款管理” 4 制单会计 以结算中心盖章的《支票付款通知书》或《汇款、电汇通知书》一联为原始凭证制作并打印记帐凭证，一联作为存根 5 主管会计 审核记帐凭证 6 出纳 根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐 3、银行存款余额管理 出纳每月由结算中心获取银行存款对帐单，编制调节表。如有不符应报会计部部长和财务管理部部长，与结算中心共同追查原因。 五、单据及报告 《资金使用请示报告单（支票）》 《费用报销单》 《支票付款通知书》 《汇票、电汇通知书》 银行存款对帐单（结算中心提供）