公司IPO“虚假陈述”[财务]会计师事务所“独立性”关系研究.docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 勿做商业用途 曲靖师范学院本科毕业论文（设计） 论文题目：公司地IPO“虚假陈述”与会计师事务所“独立性”关系研究 作 者： 梁秋芬 学号： 2009014109 学 院： 经济与管理学院 年 级： 2009级 学 科： 管理学 专 业： 财务会计教育 指导教师： 李克亮 职称： 注会 日 期： 2013年5月 日 曲靖师范学院教务处制 曲靖师范学院 本论文（设计）经答辩小组全体成员审查，确认符合曲靖师范学院本科(学士学位)毕业论文（设计）质量要求. 答辩小组签名 主席 姓 名 工 作 单 位 职 称 成 员 答辩日期： 原创性声明 本人声明：所呈交地论文（设计）是本人在指导教师指导下进行地研究工作成果.除了文中特别加以标注和致谢地地方外，论文（设计）中不包含其他人已发表或撰写过地研究成果.参与同一工作地其他同志对本研究所作地任何贡献已在论文（设计）中作了明确地说明并表示了谢意.资料个人收集整理，勿做商业用途 签名： 日期： . 论文（设计）使用授权说明 本论文（设计）作者完全了解曲靖师范学院有关保留、使用毕业(学位)论文（设计）地规定，即学校有权保留论文（设计）及送交论文（设计）复印件，允许论文（设计）被查阅和借阅；学校可以公布论文（设计）地全部或部分内容.资料个人收集整理，勿做商业用途 签名： 指导教师签名： 日期： . 公司地IPO“虚假陈述” 与 会计师事务所“独立性”关系研究 摘 要 我国证券市场发展迅猛，近年来，IPO造假案件以及审计失败案件层出不穷.引起社会对这个方面地极度关注，上市公司地投资者、外部其他利益相关者和社会公众对会计师事务所地审计质量提出质疑.一方面，许多企业在利益地驱动下，他们甚至知法犯法，在IPO过程中使用虚增利润等手段，使得会计信息失真，扰乱市场秩序，损害了广大投资者地利益以及企业地国内外形象和信誉；另一方面，会计师事务所也大量增加，使得审计市场竞争日益激烈.在这激烈地审计竞争中，很多人出于自身利益考虑，再加上审计付费地方式，即审计市场供求关系不健康，低价揽客地现象十分普遍，注册会计师却为造假会计报告出具严重失真地审计报告，使得审计独立性受到严重损害，对整个审计行业产生了严重地负面影响.公司地IPO过程中虚假陈述之所以如此泛滥，一个重大原因就是审计不严，审计独立性受损，即会计师事务所地独立性缺失.而上市公司审计业务是以上市公司财务报表为审计对象地审计业务，通过对会计师事务所独立性与公司财务造假关系研究，并以安然事件、 银广夏、 2010年地绿大地公司IPO财务造假案件等为例，总结了IPO虚假现象、审计在IPO过程中地作用与审计市场地竞争生态以及审计独立性地缺失，着手于审计市场机制本身，及时调整、完善和健全会计师事务所审计市场，保证审计市场发挥其真实地作用，进而维护会计师事务所审计独立、信息可靠和投资者利益.资料个人收集整理，勿做商业用途 关键词：IPO；虚假陈述；财务造假；独立性；审计；防范措施 Abstract： 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc355897391 引言 PAGEREF _Toc355897391 \h 1资料个人收集整理，勿做商业用途 HYPERLINK \l _Toc355897392 讨论与分析 PAGEREF _Toc355897392 \h 3资料个人收集整理，勿做商业用途 HYPERLINK \l _Toc355897393 一、IPO虚假陈述现象泛滥与原因分析 PAGEREF _Toc355897393 \h 3资料个人收集整理，勿做商业用途 HYPERLINK \l _Toc355897394 （一）财务虚假陈述表现 PAGEREF _Toc355897394 \h 4资料个人收集整理，勿做商业用途 HYPERLINK \l _Toc355897395 （二）上市后继续会计造假 PAGEREF _Toc355897395 \h 5资料个人收集整理，勿做商业用途 HYPERLINK \l _Toc355897396 （三）国外上市公司财务造假表现 PAGEREF _Toc355897396 \h 5