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存货核算 用友软件股份有限公司 维护工程师 魏有文 2008－4－21 导航 第一章　存货内容概要 　　存货核算基本概述 　　系统主要功能 　　存货专业术语 　　基本概念 第二章　核心内容 　　正常单据记账 　　发出商品记账 　　直运销售记账 　　期初数据 　第三章　分支流程 　　结算成本处理 　　暂估回冲 　　假退料 　　暂估成本录入 　　与总账对账 存货核算基本概述 　　　　在企业中，存货成本直接影响利润水平，尤其在市场经济条件下，存货品种日益更新，存货价格变化较快，企业领导层更为关心存货的资金占用及周转情况，因而使得存货会计人员的核算工作量越来越大。随着先进的计算机技术不断发展，利用计算机技术来加强对存货的核算和管理不仅能提高核算的精度，而且更重要的是能提高及时性、可靠性和准确性。 　　 存货核算的主要目标 正确计算存货购入成本，促使企业努力降低存货成本； 反映和监督存货的收发、领退和保管情况； 反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。 系统主要功能 存货核算提供以下功能： 提供按部门、按仓库、按存货核算功能。 提供六种计价方式，满足不同存货管理之需要。 为不同的业务类型提供成本核算功能。 可以进行出入库成本调整，处理各种异常。 方便的计划价/售价调整功能。 存货跌价准备提取、满足企业管理需要。 自动形成完整的存货账簿。 符合业务规则的凭证自动生成。 功能强大的查询统计功能。 存货专业术语 存货暂估：外购入库的货物发票未到，在无法确定实际的采购成本时，财务人员　　　　　期末暂时按估计价格入账 计价方式：计算存货发出成本的方式 ： 基本概念－计价方式－先进先出 先进先出法 　　假定存货的流转顺序采取先收入的存货先发出，并根据这种假定的成本流转程序计算确定发出存货和期末存货的成本。 --[单据记账]处进行成本计算 　　经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。 基本概念－计价方式－后进先出 后进先出法 　　后进先出法与先进先出法相反，以后收入的存货先发出为假定成本流转顺序对发出和期末存货计价。 --[单据记账]处进行成本计算 它既可在永续盘存制下使用，又可在实地盘存制下运用。新会计法已取消此计价方式。 基本概念－计价方式－个别计价 个别计价法 　　个别计价法又称分批认定法或具体辨认法，指对每次领用或者发出的存货进行个别辨认，看属于哪批或哪几批收入，然后分别按照所属各批收入的实际成本确定每次领用或发出存货的实际成本。 --[单据记账]处进行成本计算 这种计价方式适用于体积大，或成本较高，数量较少的存货。 基本概念－计价方式－移动平均 移动平均法 　　对存货按照实际成本进行会计核算的企业，领用或发出的存货，可以采用移动平均法进行成本核算。 每次收货后，立即根据库存存货总数量和总成本，计算出新的平均单位成本的一种方法。 --[单据记账]处进行成本计算 基本概念－计价方式－全月平均 全月平均法 　　全月平均法：全月平均法是指期初存货数量和本期各批收入存货的数量为权数，去除本月全部收货成本加上月初存货成本 ，计算加权平均单位成本，据以对存货进行计价。 --[期末处理]处进行成本计算 基本概念－计价方式－计划价售价 计划价/售价法 　　工业版用户可用计划价法来核算存货成本，指按照计划成本进行存货核算的企业，对存货的计划成本和实际成本之间的差额，应当设置材料成本差异科目，单独进行核算。平时发出存货时，一律按照计划成本核算，月末计算出各类发出存货应分担的材料成本差异，进行分摊。--[期末处理]处进行成本计算 基本概念－核算方式 按仓库核算（仓库档案中设置计价方式） 　　按仓库设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本。即不同仓库，相同存货可按不同计价方式核算成本。 基本概念－存货暂估 采购入库单一[保存]即为采购暂估 基本概念－暂估方式 　　如果与采购系统或委外系统集成使用时，用户可以进行暂估业务，并可选择暂估入库存货成本的回冲方式，包括：月初回冲、单到回冲、单到补差三种； 月初回冲 　　是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单； 单到回冲 　　是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单； 单到补差 　　是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。 导航 第一章　存货内容概要 　　存货核算基本概述 　　系统主要功能 　　存货专业术语 　　基本概念 第二章　核心内容 　　正常单据记账 　　发出商品记账