中央企业执行新会计准则期初数申报.docVIP

附件2 中央企业执行新会计准则期初数申报表重要项目说明（参考格式） 一、编制目的 XXX公司（以下简称XX公司）于2007年1月1日起开始执行新会计准则。按照国务院国有资产监督管理委员会《关于中央企业执行企业会计准则有关事项的通知》要求，对新旧会计准则所有者权益差异调节表中重要项目进行说明，以披露所有者权益的变化情况和重大差异的调节过程。 二、编制基础 XX公司以2007年1月1日为新会计准则首次执行日，根据《企业会计准则第38号–首次执行企业会计准则》规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2006年度合并财务报表为基础，并依据重要性原则编制所有者权益差异调节表。 说明其他重大的需说明的编制基础事项 三、重要项目说明 1. 长期股权投资差额 1.1 同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 按照新会计准则，在2007年1月1日，属于同一控制下企业合并产生的长期股权投资，尚未摊销完毕的股权投资差额应全额冲销，并调整留存收益，导致减少（增加）所有者权益XXX万元，其中归属于母公司所有者权益为XXX万元，归属于少数股东权益为XXX万元。分项说明对所有者权益影响最大的前10项： 被投资单位名称（前十位） 初始金额 累计摊销额 摊余价值 调整所有者权益 合 计 1.2 其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 按照新会计准则，在2007年1月1日，除了同一控制下企业合并产生以外的其他采用权益法核算的长期股权投资，存在股权投资贷方差额的，应冲销贷方差额，调整留存收益，导致增加所有者权益XXX万元，其中归属于母公司所有者权益为XXX万元，归属于少数股东权益为XXX万元。分项说明对所有者权益影响最大的前10项： 被投资单位名称（前十位） 初始金额 累计摊销额 摊余价值 调整所有者权益 合 计 2. 拟以公允价值模式计量的投资性房地产 按照新会计准则，本公司采用公允价值模式计量投资性房地产，在2007年1月1日，将公允价值与账面价值的差额调整留存收益，导致增加（减少）所有者权益XXX万元，其中归属于母公司所有者权益为XXX万元，归属于少数股东权益为XXX万元。按房地产类别具体说明如下： 资产类别 账面价值 公允价值 差额 已出租的建筑物 已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 合 计 说明公允价值的确定方法和依据。 3. 因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等 按照新会计准则，在2007年1月1日，对于满足预计负债确认条件且该日之前尚未计入资产成本的弃置费用，应当增加该项资产成本，并确认相应的负债；同时，将应补提的折旧（折耗）和应计入以前年度损益的财务费用调整留存收益，导致减少所有者权益XXX万元，其中归属于母公司所有者权益为XXX万元，归属于少数股东权益为XXX万元。按资产类别具体说明如下： 资产项目 预计的弃置 费用总额 计入资产成本的弃置费用 应补计的折旧（折耗） 应补计的财 务费用 说明资产弃置时弃置费用的确定方法和依据，该项资产初始确认时折现率的确定方法和依据，相关资产的折旧年限和折旧率等。 4. 符合预计负债确认条件的辞退补偿 按照新会计准则，在2007年1月1日，XX公司存在解除与职工劳动关系的计划并符合预计负债确认条件，应确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，并调整留存收益，导致减少所有者权益XXX万元，其中归属于母公司所有者权益为XXX万元，归属于少数股东权益为XXX万元。 说明裁员计划具体内容，是否已经管理层批准，裁员计划实施的时间，补偿费标准和预计负债确认的依据等。 5. 股份支付 按照新会计准则，在2007年1月1日，XX公司存在可行权日在该日（之后）的股份支付，应当按照权益工具（其他方服务或承担的以权益工具为基础计算确定的负债）的公允价值，将应计入2007年1月1日之前等待期的成本费用金额调整留存收益，相应增加所有者权益（负债），导致增加（减少）所有者权益XXX万元，其中归属于母公司所有者权益为XXX万元，归属于少数股东权益为XXX万元。 说明股份激励计划的授予对象、授予日、行权条件等。 6. 符合预计负债确认条件的重组义务 按照新会计准则，在2007年1月1日，XX公司将满足预计负债确认条件的重组义务，确认为负债，并调整留存收益，导致减少所有者权益XXX万元，其中归属于母公司所有者权益为XXX万元，归属于少数股东权益为XXX万元。 说明重组事项、重组进度或预计进度，重组义务的估值方法和依据等。 7. 企业合并 7.1 同一控制下企业合并商誉的账面价值 按照新会计准则，在2007年1月1日，属于同一控制下企业合并，原已确认商誉的摊余价值应全额冲销，并调整留存收益，导致减少所有者权益XXX万元，其中归属于母公司所有者权益为XXX万元，归属于少数股东权益为XXX万元。按下列项目具体说明如下