内部稽核的目的.doc

1- PAGE 13 第　一　章　　總則 第　　一　　節　　內部稽核的目的 　　本公司應實施內部稽核，其目的在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。 第　　二　　節　　內部稽核之組織及職責 內部稽核之組織： 本公司稽核室隸屬於董事會，由董事長直接指揮之獨立單位，稽核人員之編制、職等之銓敘等由董事長訂定之。 稽核部門組織編制辦法，應具有下列特色： 稽核人員應具有超然獨立性。 高階層管理當局充分支援性。 本公司稽核人員應專任，由公司內部或外聘遴選操守公正、忠誠、具有相當學識經歷人員擔任。本公司內部稽核人員應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務，並盡專業上應有之注意除定期向各監察人報告稽核業務外，稽核主管並應列席董事會報告。內部稽核人員執行業務應本誠實信用原則，並不得有下列情事： 明知公司之營運活動，財務報導及相關法令遵循情況有直接損害利害關係人之情事，而予以隱飾或作不實，不當之揭露。 因職務上之廢弛，致損及公司或利害關係人之權益等情事。 逾越稽核職權範圍以外之行為或有其他不正當情事，意圖為自己或第三人之利益，違背其職務之行為或侵占公司資產。 對於以前曾服務之部門，於一年內進行稽核作業。 與自身有利害關係或利益衝突案件未予迴避。 未配合辦理金管會指示查核事項或提供相關資料。 其他違反法令或經金管會規定不得為之行為。 本公司應依法令規定之適任條件遴選稽核人員適任條件如下： 不得有犯詐欺、背信、侵佔罪，經受有期徒刑一年以上刑之宣告，服刑期滿尚未逾二年者，或曾服公務虧空公款，經判決確定，服刑期滿尚未逾兩年者。 具備下列條件之一： 擔任公開發行公司、證券或期貨相關機構之稽核人員滿二年以上者。 於符合金管會所定「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」之聯合會計師事務所從事審計工作滿二年以上者。 具有公開發行公司之業務工作經驗滿三年以上者。 具有電腦程式設計師或系統分析師等專業工作經驗滿三年以上者。 取得會計師考試及格證書或取得國際內部稽核師協會所核發之國際內部稽核師證書者。 本公司稽核人員應配合公司安排，接受必要之職前及在職稽核專業知識及技能訓練；其中新進人員自擔任稽核工作之日起半年內，參加經金管會認定之專業訓練機構所舉辨之稽核相關業務專業訓練課程12小時以上；在職人員每年則接受6小時以上，由金管會認定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程。 內部稽核主管之任免，應經董事會之同意，並於董事會通過之次月十日前以網際網路資訊系統申報金管會備查。 每年一月底以前，稽核部門應將內部稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、服務年資及所受訓練等資料依規定格式以網際網路資訊系統申報金管會備查。 稽核人員之職責 本公司內部稽核單位應依風險評估結果擬訂年度稽核計劃，包括每月應稽核之項目，年度稽核計劃並應確實執行，據以檢查公司之內部控制制度，並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告。本公司至少應將取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證之管理及關係人交易之管理等重大財務業務行為之控制作業、對子公司之監督與管理、董事會議事運作之管理、資通安全檢查及銷售及收款循環、採購及付款循環等重要交易循環，列為每年年度稽核計劃之稽核項目，稽核計劃應經董事會通過；修正時，亦同。公司已設立獨立董事，應依前項規定將年度稽核計劃提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見並將其意見列入董事會記錄。上述之稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存五年。 本公司內部稽核人員應與受查單位就年度稽核項目查核結果充分溝通對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應據實揭露於稽核報告，並於該報告陳核後加以追蹤，至少按季作成追蹤報告至改善為止，以確定相關單位業已及時採取適當之改善措施。本公司應就前項所發現之內部控制制度缺失、異常事項及改善情形，列為各部門績效考核之重要項目。上述內部控制制度缺失及異常事項改善情形，應包括金管會檢查所發現、內部稽核作業所發現，內部控制制度聲明書所列、自行檢查及會計師專案審查所發現之各項缺失。 本公司應於稽核報告及追蹤報告陳核後，於稽核項目完成之次月底前交付監察人及獨立董事查閱。本公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應立即作成報告陳核，並通知各監察人及獨立董事。 本公司應於每會計年度終了前將次一年度稽核計劃及每會計年度終了後二個月內將上一年度之年度稽核計劃執行情形，依規定格式以網際網路資訊系統申報金管會備查。 本公司應於每會計年度終了後五個月內將上一年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形，依規定格式以網際網路資訊系統申報金管會備查。 本公司自行檢查內部控制制