安徽大学商学院审计学课件 第1章.ppt

姚王信 安徽大学商学院财务系，会计学博士、金融学博士后，副教授、高级会计师，硕士生导师 电话邮箱：ywx@ustc.edu.cn 本课程选定教材：《审计学——原理与实务》 主编：韩晓梅 出版社：清华大学出版社 北京交通大学出版社 其他参考教材与教学大纲 主要课程教材： 谢荣. 高级审计理论与实务[M].北京：经济科学出版社，2011. 中国注册会计师协会.审计[M].北京：经济科学出版社，2012. 中国注册会计师协会.公司战略与风险管理[M].北京：经济科学出版社，2012. 主要案例教材 王砚书，董英丽.审计案例[M].大连:东北财经大学出版社,2012. 颜晓燕,朱清贞.注册会计师审计经典案例教程[M].北京:清华大学出版社,2010. 赵保卿.审计案例研究（第3版） [M].北京：中央广播电视大学出版社，2010. 大纲 第4章 审计方法 4.1审计方法概述 4.2审计技术方法 4.3辅助审计技术 4.4抽样技术在审计中的运用 第5章 审计计划 5.1 初步业务活动 5.2总体审计策略与具体审计计划 5.3审计重要性 1、法律规范 2、行政管理 3、行业自律 1、政府对注册会计师的监管 2、法律对注册会计师的约束 3、行业自我管理 ★注册会计师的行业管理 1、政府对注册会计师的监管 （1） 证券交易管理委员会（SEC) （2） 法院 （3） 州会计委员会 2.5 注册会计师执业准则 1、修订的背景与意义 （1） 实现与国际审计准则的持续全面趋同 （2） 保护社会公众利益 注册会计师执业准则 注册会计师 业务准则 会计师事务所 质量控制准则 鉴证业务准则 服务业务准则 职业道德规范 2、执业准则体系框架结构 1.3 注册会计师审计的制度环境 学习目标 掌握公司治理、治理层、管理层的定义 掌握审计委员会概念 掌握审计委员会的职能 掌握内部审计与审计委员会、注册会计师的关系 3.1.1 公司治理的定义 1 狭义的公司治理 是指所有者（主要是股东）对经营者的一种监督与制衡机制。 2 广义的公司治理 广义的公司治理则是通过一套包括正式或非正式的制度来协调公司与所有利益相关者（股东、债权人、经营者、雇员、供应商、客户、政府和社区）之间的利益关系。 （1）独立性 （2）审计风险 （3）审计方法 （4）审计判断 （5）审计成本 3.2 审计委员会 3.2.1 审计委员会概述 1 审计委员会的组成 （1）规模 （2）独立性 （3）财务专业性 2 审计委员会主要职责 提议聘请或更换外部审计机构 监督公司的内部审计制度及其实施 负责内部审计与外部审计之间的沟通 审核公司的财务信息及其披露 审查公司的内控制度 ———《上市公司治理准则》 3.2.2 审计委员会与注册会计师审计 就注册会计师的聘任、续聘、解聘等事项向董事会提议 复核注册会计师提供的非审计服务的性质 与注册会计师沟通 3.3.1 审计委员会对内审的责任 任命内审部门负责人 批准内部审计章程 批准内部审计计划与预算 对重大审计发现进行复核并采取措施 3.3 内部审计 3.3.2 注册会计师对内部审计工作的利用 注册会计师必须了解企业的内审情况，可以考虑是否采用内审的工作成果。 （内审和注册会计师审计在方法、手段上有相似之处） 3.4 与注册会计师审计相关的法律法规 解释审计产生的动因 解释审计的含义 美国注册会计师审计的发展阶段 政府审计、内部审计与注册会计师审计有 哪些区别 1、比较不同组织形式会计师事务所的优缺点；我国大型会计师事务所在进行何种组织形式上的转化。 2、会计师事务所的主要业务类型。 3、中国注册会计师执业准则体系包括哪几部分，具体有哪些内容。 审计委员会的组成要求 审计委员会主要职责 审计委员会对内部审计有哪些责任 * * 教学团队姚王信 副教授、高级会计师顾 光 副教授王 清 讲 师谢树志 讲师  安徽大学商学院会计系、财务系 审计学 应用性课程 课程简介 审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审计学的基本理论与实务，包括审计与注册会计师职业、审计程序与技术、财务报表审计、其他类型的审计与保证服务等内容。 本课程体系与教学内容安排 第1