2018继续教育-税务风险与排查试卷.docxVIP

-- -- 一、单选题 1、企业在筹建期间， 发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的 （ ） 计入企业筹办费。 A、 30% B、 40% C、 60% D、 70% 【正确答案】 C 【您的答案】 C [ 正确 ] 【答案解析】 企业在筹建期间， 发生的与筹办活动有关的业务招待费支出， 的 60%计入企业筹办费。  可按实际发生额 2、下列支出中不属于劳保支出的有（ ）。 A、手套 B、洗衣粉 C、清凉饮料 D、酒店为员工定制的西服 【正确答案】 D 【您的答案】 D [ 正确 ] 【答案解析】劳动保护费的服装限于具有 “保护作用”的工作服而非所有工作服， 如环卫工 人、建筑工人的工作服， 都有保护和防御作用，属于劳动保护费的服装；酒店员工要求统一 服装，虽工作服仅助于形象作用，属于正常经营必需，就不属于劳动保护费，属于“企业合 理的支出”。 3、下列选项中符合基层工会经费使用办法的是（ ）。 A、请客送礼 B、从事高消费性娱乐活动 C、会员结婚时给予一定金额的慰问品 D、设立小金库 【正确答案】 C 【您的答案】 C [ 正确 ] 【答案解析】《办法》对基层工会经费不能用于哪些方面提出严格要求： （一）不准使用工会经费请客送礼。 （二）不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴。 （三）不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。 （四）不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”。 （五）不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制。 （六）不准截留、挪用工会经费。 （七）不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。 （八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用 4、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（ ）。 A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 【正确答案】 B 【您的答案】 B [ 正确 ] 【答案解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补； 企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补； 企业境外分支机构的亏损， 境内总机构的所得弥补。  不可以用 5、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（  ）。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额  12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额  30%以内的部分准予扣除 【正确答案】 C 【您的答案】 C [ 正确 ] 【答案解析】根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 予扣除。  12%的部分，准 6、2017  年某居民企业取得商品销售收入  1000 万元，接受捐赠收入  50 万元，转让无形资产 所有权收入 10 万元。广告费 120 万元，业务宣传费 40 万元。 2017 年度该企业可税前扣除 的广告费、业务宣传费合计为（ ）万元。 A、 160 B、 150 C、 125 D、 130 【正确答案】 B 【您的答案】 B [ 正确 ] 【答案解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。作为广宣费准扣限额计 算基数的销售收入包括主营业务收入、 其他业务收入和视同销售收入， 不包括投资收益 （除股投企业外） 、利息收入和营业外收入。 本题中捐赠收入和转让无形资产所有权的收入均计 入营业外收入，不作为计算基数。 广告费和业务宣传费扣除限额＝ 1000 × 15%＝ 150（万元） 120＋ 40＝160（元），所以按照限额 150 万元税前扣除。 7、根据税法规定，企业（非中小企业）研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本 的（  ）摊销。 A、 50% B、 80% C、 100% D、 150% 【正确答案】 D 【您的答案】 D [ 正确 ] 【答案解析】企业（非中小企业）研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规 定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产 成本的 150%摊销。 8、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（  ）。 A、企业安置残疾人员所支付的工资 B、企业购置节水专用设备的投资 C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D、购进的环境保护专用设备的投资 【正确答案】 A 【您的答案】 A [ 正确 ] 【答案解析】企业购置用于环境保护、节能节水、 安全生产等