北京技术公司全面预算管理实施细则.docVIP

PAGE PAGE 2 北京技术公司全面预算管理实施细则 （试行） 导 言 第一条 为推进北京技术公司(以下简称技术公司)建设在区域经济中有较强竞争力和影响力现代服务产业集团战略目标的实现，贯彻科学发展观，进一步完善企业化的管理方法，实施规范科学的集团化财务运作，加强经济运行监控，提高经济运行质量，结合技术公司现有预算管理工作的实际情况，制定本细则。 第二条 本细则以集团公司《全面预算管理实施办法（事业单位版）》等制度为依据，充分体现技术公司的战略发展要求和全面贯彻《技术公司全面预算管理办法》。 第三条 本细则适用于技术公司本部及所属全资、控股单位。 第四条 全面预算管理的特征和作用： (一)全面预算管理是涉及到技术公司全方位、全过程和全员的一种整合性管理系统，具有全面的控制力和约束力。通过全面预算管理，实现对技术公司的业务流、资金流、人力资源流、信息流进行高效整合，以创造一流的集团化管理模式。 (二)全面预算管理体现“无计划勿行动，无预算勿开支”的管理理念，是技术公司每一位经营者(管理者)及员工的行为规范。 (三)全面预算管理致力于全面提升技术公司管理水平，提高技术公司总部控制力，协调技术公司上下一体，共同促进技术公司整体 资源的有效配置，实现资源运作与使用效率最优化。 (四)全面预算管理体现了集权管理下适度分权的思想，并且以 技术公司总部的管理控制力、决策效率和资金集中管理为保证全面预算管理顺利实施的必要条件。 第五条 全面预算管理的内容： 对技术公司本部和技术公司全资、控股单位，本细则都包括贯穿全面预算管理全过程的六个制度体系(6S)： (一)全面预算管理组织体系； (二)全面预算管理目标指标体系； (三)全面预算管理编制体系； (四)全面预算管理报告体系； (五)全面预算管理监控体系； (六)全面预算管理考评体系。 第六条 全面预算管理制度体系的制定坚持以下原则： (一)全面性原则 (二)科学合理性原则 (三)精细化原则 (四)现实性原则 (五)重要性原则 (六)可操作性原则 (七)激励与约束相容性原则 (八)前瞻性原则 第七条 技术公司对本部和全资、控股单位的所有经营、管理活动实施全面的预算管理，通过确定年度预算目标，编制预算年度销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、收入预算、资本支出预算、现金流量预算、损益预算和资产负债预算，形成全面预算报告，实现实时预警和预算追踪，并建立起对成本费用中心、利润中心和投资中心的预算考评体系，从而有效地实施预算管理的过程控制，使技术公司本部及所属各全资、控股单位的经营管理活动能沿着预算管理轨道科学合理地运行。 第八条 技术公司全面预算管理实行“自上而下、上下结合”的预算编制流程，具体安排如下： (一)技术公司全面预算管理委员会（办公会）根据技术公司的中长期规划和年度经营、管理的各项工作目标，提出一定时期的预算目标，并下达目标指标至每一个预算单位。 (二)技术公司各预算单位根据本细则的要求，结合本单位的实际情况编制执行预算，上报技术公司预算管理办公室审查、汇总，最后经技术公司预算管理委员会批准通过。并提请技术公司职工代表大会提出建议和意见。 (三)经批准后的预算正式下达给各预算单位执行。 (四)各预算单位的全面预算一经技术公司批准，全部经营、管理活动要按照审批权限，围绕全面预算目标组织实施。 (五)各预算单位根据预算年度经营管理期的实绩与预算的差异定期(暂定为按季度)提交预算报告，报技术公司预算管理办公室，预算管理办公室根据各预算单位预算执行情况进行分析评价，发布业绩预警通告。 (六)在执行过程中，各预算单位如遇重大客观条件改变，导致预 算目标无法实现，可向技术公司预算管理办公室提出预算调整申请。 经预算管理委员会批准，进行预算目标调整。 (七)经营管理期末，根据预算单位预算执行情况和预算目标实现情况，技术公司预算管理办公室对其进行预算考评，并上报技术公司预算管理委员会及相关部门。 第九条 全面预算是按预算所涉及的一系列经济内容及其相互关系经有序排列组成的有机整体，主要包括经营管理业务预算、资本预算和财务预算等内容，各部分预算内容前后衔接、逻辑有序。 (一)经营管理业务预算。指各预算单位日常发生的各项基本经济活动预算。它以各预算单位经营管理目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以销售预算为主导，进而包括成本、费用、收入和现金收支等各方面经济内容预算。经营管理预算是各预算单位员工的行为准则，是指导经营（管理）者进行日常经营管理活动的行动指南。 (二)资本预算。资本预算反映各预算单位关于固定资产的购置、 扩建、改造和更新，以及资本运作情况。具体表明各预算单位投资的时点、额度、收益确认、回收期、