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XXX集团2007年度 财务决算工作布置会;主 要 内 容; (一)认真贯彻落实财政部、国资委财务会计决算工作会议精神 财政部、国资委在决算文件中强调： 进一步加大对各中央企业2007年度财务决算审核力度，完善财务决算批复确认制度，开展企业财务决算报告评估，及时处理财务决算审核中发现的各类问题。; (一)认真贯彻落实财政部、国资委财务会计决算工作会议精神（续） 1、对于企业违反规定人为调节利润的，将在业绩利润核定中剔除影响金额，金额影响过大的要求企业重新编报财务决算； ;(一)认真贯彻落实财政部、国资委财务会计决算工作会议精神（续） 2、对于企业经营管理存在严重问题的，将组织开展专项审计调查； 3、对于财务决算审计不符合规定、存在严重质量问题的会计师事务所将给予相应的处理。;(一)认真贯彻落实财政部、国资委财务会计决算工作会议精神（续） 对2007年率先执行新会计准则的中央企业，在2007年度决算中要严格按照新准则的要求编制财务决算报告，并结合决算工作进一步审核执行新会计准则期初数。 ;(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项 1、审核合并范围是否完整，合并方法是否正确、合并抵消是否充分； 2、审核会计政策、会计估计是否与备案一致，变更是否恰当； 3、审核会计核算方法是否符合规定。;(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续） 4、审核减值准备是否足额计提、转回、核销是否规范； 5、审核资产损失处理是否规范，包括账销案存资产损失处理及减值准备核销；;(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续） 6、审核消化以前年度潜亏挂账是否备案； 7、审核不良资产变动状况； 8、审核期初数调整是否符合规定； 9、审核会计差错调整是否合理；;(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续） 10、审核企业是否存在超发工资； 11、审核是否存在违反国家财经纪律情况； 12、审核或有事项情况； 13、审核利润分配事项；;(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续） 14、审核境外报表，会计期间、转表等问题。 对执行新准则企业财务决算的审核，除关注以上事项外，还将重点关注：;(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续） 1、资产重分类的合理性，尤其是金融资产负债的分类； 2、公允价值计量参数选取的合理性； ;(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续） 3、应付职工薪酬核算的准确性； 4、新准则下成本费用核算的规范性； 5、执行准则对企业财务状况的影响。;(二)统一认识，加强财务决算工作的组织领导 2007年度财务决算报告是XXX执行新会计准则后的第一份年度报告，会计政策变化给2007年度财务决算报表的编制工作带来较大难度。;一、总体要求(续);;一、总体要求(续);一、总体要求(续);一、总体要求(续);;(四)统一聘请审计机构，提高审计工作质量（续） 对审计报告出具的保留意见、无法表示意见和否定意见必须向集团公司提交专项报告予以说明；对财务决算审计报告和管理建议书中所反映的问题，要认真研究，切实整改。 ;(五)重视财务决算的过程，发挥财务决算结果的作用 一是认真总结历年财务决算工作经验对以前年度决算报表编制工作中存在的问题，制定有效的管控措施，确保决算质量和决算工作进度。;一、总体要求(续);一、总体要求(续);;二、具体工作要求;(二)交易性金融资产和可供出售金融资产 严格按投资目的和经济实质区分交易性金融资产和可供出售金融资产，交易性金融资产公允价值变动计入当期损益，可供出售金融资产公允价值变动形成的利得和损失，及产生的递延所得税资产或递延所得税负债，计入所有者权益。;;(三)实物资产（续） 出租的单独计价的房屋，列入“投资性房地产”科目核算。 盘盈、盘亏的固定资产按规定履行相关审批手续后，盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢—待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏损失通过“营业外支出—盘亏损失”科目进入当期损益； ;二、具体工作要求（续）;;(五)往来款项 各单位要认真做好往来款项的函证、核对工作。按照集团公司纳入合并会计报表范围企业名单（见附件1），正确反映集团公司内部关联交易产生的债权债务。;(五)往来款项（续） 各二级子公司要核对、抵消本单位内部债权债务，并保证应收款金额、应收款账龄和计提的坏账准备之间的勾稽关系合理。 ;二、具体工作要求（续）;(六)资产减值准备（续）除资产处置、出售、对外投资等情况外，对前期已确认的长期资产的减值损失不得转回。 ;(七)账销案存资产 各单位要严格执行 《XXX集团公司账销案存资产处置管理办法（试行）》（钢政发[2006]3号） 《关于加快处置账销案存债权性资产的通知》（钢政办发[2007]23号） 《XXXX集团公司账销案存资产核算管理暂行规定》（钢政办发[2006]8号）等相关