2019-2020年经济法基础真题及解析Ⅰ.docxVIP

2019-2020年经济法基础真题及解析Ⅰ 多选题 1、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有()。 A．房产税实行按年征收，分期缴纳 B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定 C．房产税一般按月、季、半年预征 D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记 E．房产税的纳税期限由当地税务机关确定 答案：A,B,D [解析] 房产税各地一般按季或半年预征；房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 单选题 2、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元) 根据上述资料，回答下列问题：甲企业共计应纳房产税（）。 A．0 B．8.4万元 C．9.96万元 D．84万元 答案：C 暂无解析 单选题 3、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为()元。 A．6000 B．4500 C．1500 D．1250 答案：B [解析] 从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征。 应纳税额=500000×(1-25%)×1.2%=4 500(元)。 多选题 4、按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有()。 A．房屋产权出典的，以出典人为纳税人 B．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人 C．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人 D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人 E．产权属于国有的由经营单位为纳税人 答案：A,D [解析] A选项中的房产出典，应以承典人为纳税人。D选项中，房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，应以房产代管人或使用人纳税。 单选题 5、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种()。 A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12% B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12% C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。 D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。 答案：B 暂无解析 简答题 6、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。 其他有关资料如下： 资料1：2011年1月1日资产负债表(简表)资料如下： 资料2：2011年甲公司发生如下交易或事项： (1)1月2日支付上年末职工薪酬10万元。 (2)1月5日支付上年末应交所得税40万元。 (3)5月1日，购入A上市公司股票10万股，作为交易性金融资产进行核算，支付价款200万元，另支付交易费用1万元，支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利(0.5元/股)，款项通过银行转账支付。 (4)5月20日，收到A上市公司股票价款中包含的股利。 (5)6月1日，随同商品销售单独计价的包装物的成本为8万元，销售价格为10万元，增值税税额为1.7万元，款项已经存入银行。 (6)6月30日，收到上年以预付款方式购买的原材料，价款为100万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元，剩余款项至年末尚未支付。 (7)7月1日，上年预收A公司的账款，本期发出商品，价款为80万元，增值税税额为13.6万元，该批货物的成本为60万元，至年末余额尚未收厂收回。 (8)7月1日，公司董事会决定投入研发新产品的专利技术，至8月1日，共投入人工费用30万元，至8月1日开始正式进入开发阶段(符合资本化条件)，截止12月31日，实际支付人工费用40万元，该项专利技术尚未开发完成。 (9)对C公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占C公司表决权股份的25%，2011年C公司实现净利润100万元，除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元，分配现金股利50万元，用盈余公积转增资本40万元。 (10)12月31日，计提管理用固定资产折旧200万元，无形资产摊销10万元。 (11)长期摊销费用为经营租入固定资产发生的改良支出，摊销期限为5年，该项经营租入的固定资产为销售部门使用，本期摊销金额10万元。 (12)12月31日计算并确认短期借款利息4万元。 (13)12月31日分配职工薪酬，其中企业行政管理人员工资26万元，在建工程人员工资5万元，该工程本年末尚未完工。 (14)期末计算并确