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关于经济法基础知识点汇总Ⅲ 多选题 1、收益性物业的经营费用包括（）。 A．人工费 B．公共设施设备日常运行、维修及保养费 C．绿地管理费 D．抵押贷款还本付息额 E．清洁卫生费 答案：A, B, C, E [知识点] 房产税 单选题 2、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下： (1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。 (2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。 (3)年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。 (4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。 已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 2011年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为()万元。 A．3.6 B．8.4 C．12.6 D．21 答案：A [解析] 应纳房产税=30×12%=3.6(万元) 单选题 3、纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之日或办理验收手续之日起()到税务机关办理房产税。 A．次月 B．第三个月 C．马上 D．第四个月 答案：A [解析] 新建房纳税期限规定：①纳税人自建的房屋，自建成之日的次日起征收房产税。②纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税。 简答题 4、某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入： (1)每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元(单位按规定承担176元，合计住房公积金352元)；每月另有奖金2500元； (2)12月取得全年一次性奖金30000元； (3)利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元； (4)年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元； (5)8月取得另一上市公司股息20000元； (6)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区； (7)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元； (8)当年装修房屋提取公积金45000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 吴某处置打包债权应缴纳的个人所得税； 答案：个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷(20+30+50)]=3(万元) 暂无解析 单选题 5、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。 A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税 B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 C．外商投资企业也是房产税的纳税人 D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税 答案：D [解析] 纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人代为缴纳房产税。 多选题 6、下列各项中，应当征收房产税的有()。 A．农民出租的房产 B．城市居民投资联营的房产 C．城市居民所有的自住用房 D．城市居民拥有的营业用房 答案：B,D [解析] 房产税仅对城市、县城、建制镇和工矿区的房产征税，对居民的非营业性住房免税。 单选题 7、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2。5万元)。该企业应缴纳土地增值税()。 A．96．75万元 B．97．50万元 C．306．75万元 D．307．50万元 答案：C 解析：扣除项目金额＝3700+277．5＝3977．5 77元，土地增值额＝5000-3977．5＝1022．5 7/元，增值额与扣除项目比率＝ 1022．5÷3977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税＝1022．5×30%＝306．75元。(注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。) 多选题 8、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有()。 A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税 B．