20XX年内部审计实务和案例 .pptVIP

内部审计实务和案例 ;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定; 二、关于审计风险。 ;信息四则 ;附：关于国际注册内部审计师（一）;附：关于国际注册内部审计师（二）;附：关于国际注册内部审计师（三）;关于中国内部审计执业准则（征求意见稿）;关于中国内部审计执业准则（征求意见稿）;二、COSO内部控制框架—控制环境;二、COSO内部控制框架—信息和沟通;二、COSO内部控制框架;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范—对舞弊问题的审计;美国萨班斯法案;第404节 管理层对内部控制的评价 (a) 内部控制方面的要求——SEC应当相应的规定，要求按《1934年证券交易法》第13节(a)或15节(d)编制的年度报告中包括内部控制报告，包括：(1) 强调公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任；(2) 发行人管理层最近财政年度末对内部控制体系及控制程序有效性的评价；(b) 内部控制评价报告——对于本节(a)中要求的管理层对内部控制的评价，担任公司年报审计的会计公司应当对其进行测试和评价，并出具评价报告。上述评价和报告应当遵循委员会发布或认可的准则。上述评价过程不应当作为一项单独的业务。;案例 （一）飞过海的应收款;案例 （一）飞过