20XX年免抵退税培训讲义.pptVIP

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2019-05-09 发布于天津
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20XX年免抵退税培训讲义.ppt

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什么叫“免抵退”税？;感性的认识;免抵退税四步曲;一、实行“免抵退”税的企业范围;二、适用“免抵退”税的货物范围;三、“免、抵、退 ”税的定义：;四、“免抵退”税的计算方法 (一般贸易情况下）; ;; 出口货物退税率;“免抵退”税计算方法（一般贸易情况下）;3、当期应退税额和免抵税额的计算（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额（2）如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0 “当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额” （3）当期有应纳税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额 ;附：例题及免抵退税的会计处理;例：某生产企业购进原材料不含税金额100元,内销货物不含税金额50元,出口货物FOB价120元（征税率17%，退税率13%）;生产企业“免、抵、退”税会计处理 1、货物出口并确认收入实现时的会计处理 ???? 借：应收账款（或银行存款等） ??????? ?贷：主营业务收入 ?2、计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理 ???? 借：主营业务成本 ?????????贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ?3、计算出“应退税额”时的会计处理 ???? 借：应收出口退税 ???????? 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） ???;4、计算出“免抵税额”时的会计处理 ???? 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额） ??????? ?贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 5、收到退税款时的会计处理 ????? 借：银行存款 ????????? 贷：应收出口退税 ;谢谢大家！ ;的基本撒即可都不恐怖方式;OK的十分肯定会说不够开放的时间快发红包国剧盛典冠军飞将;房间号房管局的设备房间都是不放假肯德基封号开始交电话费的看法;的发送给对方是个梵蒂冈贵航股份很反感发给很反感很反感好;第三个梵蒂冈梵蒂冈梵蒂冈梵蒂冈所发生的发送到各回各家华工科