20XX年企业内部控制规范-控制环境要素篇.pptVIP

《企业内部控制规范》 ——控制环境要素篇 控制环境要素 一、组织架构 ：《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》 二、发展战略 ：《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》 三、人力资源 ：《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》 四、企业文化 ： 《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》 五、社会责任 ：《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》 企业内部控制应用指引第1号 《组织架构》 组织架构 ：指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 组织架构的核心 ：是完善公司治理结构、管理体制和运行机制。 一、关于组织架构指引的现实和长远意义 第一，建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度。 第二，建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。 2004年11月发生的震惊中外的中航油（新加坡）股份公司期权交易巨亏案 第三，建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。 组织架构指引的作用 ：着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。 组织架构的本质 ——治理结构与内部机构 治理结构 ——企业治理层面的组织架构